Con la promulgación de la Ley 10 de Enero 10 de 1990 se reorganiza el Sistema Nacional de Salud y específicamente en el artículo 6o. literales a) y b), se asigna al Distrito Especial de Bogotá, hoy Distrito Capital, la responsabilidad de la dirección y prestación de los servicios de salud en primer, segundo y tercer nivel de atención.

La ley fijó el término de un año para organizar y poner en funcionamiento el Sistema Distrital de Salud. Por esta razón, el Concejo de Bogotá emitió el Acuerdo No. 20 del 8 de Diciembre de 1990, "por el cual se organiza el Sistema Distrital de Salud de Bogotá" y su implementación y estructuración a través de los Acuerdos 16, 17, 18 y 19 de 1991.

Posteriormente, el Concejo Distrital en uso de sus atribuciones constitucionales y legales, en especial las que le confiere el Artículo 12 del Decreto No. 1421 de 1993 y en cumplimiento de los artículos Nos. 194, 195 y 197 de la Ley 100 de 1993 y sus Decretos Reglamentarios, expide el Acuerdo No. 17 del 19 de Diciembre de 1997 mediante el cual transforma los Establecimientos Públicos Distritales prestadores de servicios de salud en Empresas Sociales del Estado y establece su objeto, patrimonio, estructura básica, régimen jurídico, de personal, presupuestal, tributario, de control interno y fiscal.

Es de anotar, que el Hospital Santa Clara inició actividades el 16 de Julio de 1942 como desarrollo de la Ley 20 de 1937, la cual organizó una campaña antituberculosa, bajo la dirección del Departamento Nacional de Higiene y luego mediante el Acuerdo No. 13 de 1997 del Concejo de Santa Fe de Bogotá, lo incorpora al Sistema Distrital de Salud y lo transforma en Empresa Social del Estado del orden Distrital.

Más adelante se planteó como estrategia la fusión de instituciones, que se realizó con el fin de racionalizar los costos de producción y operación de los hospitales, explicados en buena medida por el alto valor de sus plantas de personal. Esta reforma se materializó en el acuerdo 11 del 2000, por el cual se agruparon 17 hospitales en 7. En la actualidad el distrito cuenta con 22 ESEs en los tres niveles de atención: El 22.7% pertenece al Nivel III (5 hospitales), el 31.8% al Nivel II (7 hospitales) y el 45.5% al Nivel I (10 hospitales). Adscritos a los hospitales de primer y segundo nivel se encuentran 25 CAMI, 80 UPA, 33 UBA, 2 UASI, 3 unidades de atención geriátrica y una unidad de salud mental.

En materia presupuestal los hospitales se rigen por el Decreto 714 de 1996 que compiló los acuerdos 24 de 1995 y 20 de 1996. Adicionalmente, para reglamentar y precisar el alcance de las disposiciones, directrices y controles, se expidió el decreto 1138 del 29 de diciembre de 2000. Este decreto Distrital, reglamenta el proceso presupuestal de las Empresas y entidades descentralizadas sujetas al régimen de aquellas.

Según el artículo 4o. del Decreto 1138/2000, el presupuesto anual de las empresas se compone de: un presupuesto de rentas e ingresos, constituido por la disponibilidad inicial, los ingresos corrientes, las transferencias y los recursos de capital que se esperan recaudar en la vigencia, y un presupuesto de gastos que comprende las apropiaciones para gastos de funcionamiento, servicios de la deuda, gastos de inversión y la disponibilidad final. Los gastos causados con cargo a los presupuestos de las empresas que no se paguen en la vigencia respectiva deberán incluirse en el presupuesto del año siguiente como cuentas por pagar.

Igualmente, debe calcularse la disponibilidad final que es el resultado de restar a la suma de la disponibilidad inicial y el valor de los ingresos de la vigencia, el valor total de gastos. Este resultado no constituye una apropiación para atender gastos y refleja solamente un excedente de recursos.

Los objetivos Institucionales para todos los Hospitales como Empresas Sociales del Estado están designados en el Artículo 6o. del Acuerdo 17 de 1997, en desarrollo de su objeto general, el cual es la prestación de servicios de salud, entendidos como un servicio público a cargo del Estado y como parte integrante del Sistema de Seguridad Social en Salud. En consecuencia, adelantan acciones y servicios de promoción, prevención, tratamiento y rehabilitación de la salud, los cuales se deben dirigir prioritariamente a la población pobre y vulnerable, independientemente de sí está afiliada o no al Régimen Subsidiado de la Seguridad Social.

Son objetivos de los Hospitales como Empresas Sociales del Estado los siguientes:

• Contribuir al desarrollo social, mejorando la calidad de vida, reduciendo la morbilidad, la mortalidad, la incapacidad, el dolor y la angustia evitables en la población usuaria.
• Producir servicios de salud eficientes y efectivos, que cumplan con las normas de calidad establecidas, de acuerdo con la reglamentación vigente y la que se expida para tal propósito.
• Prestar los servicios de salud que la población requiera, de acuerdo con el nivel de complejidad.
• Garantizar, mediante un manejo gerencial adecuado, el beneficio social y el desarrollo integral de la Empresa Social del Estado.
• Ofrecer a la Secretaría Distrital de Salud, como responsable de la prestación de servicios de salud a la población pobre y vulnerable no afiliada al Régimen Subsidiado de la Seguridad Social, a las Administradoras del Régimen Subsidiado, a las Empresas Sociales del Estado, Promotoras de Salud así como a personas naturales o jurídicas que los demanden, servicios y paquetes de servicios competitivos, actuando individualmente o en calidad de Asociación de Empresas Sociales del Estado.
• Promover y garantizar los mecanismos de participación ciudadana y comunitaria establecidos por la ley y los reglamentos.
• Satisfacer las necesidades esenciales y secundarias de salud de la población usuaria a través de acciones gremiales, organizativas, técnico-científicas y técnico-administrativas.
• Desarrollar la estructura y capacidad operativa de la Empresa mediante la aplicación de principios y técnicas gerenciales que aseguren su supervivencia, crecimiento, calidad de sus recursos, capacidad de competir en el mercado y beneficio social sin perjuicio de su misión humanística.

Los cinco hospitales que conforman el tercer nivel de atención, el mas complejo y de atención especializada integrado por los centros asistenciales del Simón Bolívar, Occidente de Kennedy, La Victoria, El Tunal y Santa Clara; les fue asignado un presupuesto inicial de $157.434.6 millones y durante la vigencia producto de las diferentes modificaciones se incrementó a $182.151.4 millones, presupuesto del cual se recaudaron $163.081.2 millones que representan el 89.5% del aforo definitivo y es 46.0% del total recaudado por los veintidós hospitales Distritales. En orden de importancia el mayor volumen de recursos los aportó el hospital Simón Bolívar $46.062.9 millones, seguido del El Tunal $38.696.1 millones y Occidente de Kennedy con $36.695.7 millones, posteriormente se encuentran los hospitales Santa Clara con $21.637.6 millones y La Victoria con $19.988.9 millones de recaudos, el mejor comportamiento en el recaudo fue para el hospital el Tunal alcanzó el 91.0% y el de menor desempeño el Simón Bolívar con el 88.0%, en promedio el recaudo de los cinco hospitales es del 89.5%.

La fuente mas importante de recursos corresponde a la atención a Vinculados con $85.075.6 millones, que es el 52% de los ingresos totales y el 64.2% de los corrientes. El crecimiento de este rubro fue del 9.1% con relación al año anterior. La segundo fuente de ingresos son las transferencias por $27.320.4 millones que aportan el 16.9% de los ingresos y en tercer lugar el régimen subsidiado con $15.615.3 millones que participan con el 9.6%.

La ejecución de egresos consolidado de los cinco hospitales suma $176.612.2 millones que representa el 97.0% del presupuesto definitivo, de estos recursos se aplicaron a la nómina $103.828.3 millones el 58.8%, $46.609.9 a gastos generales el 26.4%, $23.040.1 millones a cuentas por pagar el 13.0% y 1.8% al mejoramiento de la red hospitalaria.

La comparación de ingresos y egresos de este grupo de hospitales da como resultado una situación presupuestal deficitaria en $13.530.9 millones. Se realizaron giros por $158.366.2 millones y se constituyeron cuentas por pagar por $18.545.9 millones, mientras que los recaudos fueron de $ 163.081.2 millones; lo cual quiere decir que la ejecución presupuestal de la parte pasiva además de sobrepasar los recaudos traslada su cumplimiento a la siguiente vigencia y el déficit generado deberá cubrirse con recursos programados para la vigencia 2002.

Desde el punto de vista presupuestal el comportamiento de este grupo de hospitales comparado con el total de la red de hospitales (ver anexo de indicadores), presenta que dependen en un 16.9% de las transferencias y si se suma a esto los demás recursos que provienen directamente del FFDS su grado de dependencia es del 75%, que si bien es alto, es un poco más bajo que el de los otros niveles de atención.

En términos relativos el déficit presupuestal es el más alto; los compromisos superan en 8.3% a los recaudos. Los indicadores giros/compromisos con 89.7% y giros/presupuesto con 86.9%, son más bajos comparados con el primer y segundo nivel; su grado de cumplimiento en la ejecución de egresos está por debajo del promedio consolidado de la red.

Esta institución se contempló dentro del Programa de Inversión para el Desarrollo Urbano de la Zona Oriente de Bogotá (PIDUZOB 1973). El hospital toma la categoría de Establecimiento Público mediante el acuerdo 20 de 1990 y es trasformado en Empresa Social del Estado con el acuerdo 17 de 1997. Ubicado en la zona nororiental en la localidad de Usaquén, tiene como fortalezas la atención de Trauma, Quemados, V.I.H. y Sida.

I. PRESUPUESTO Y EJECUCIÓN DE INGRESOS

El presupuesto de ingresos del hospital Simón Bolívar se estimó inicialmente en $41.818.4 millones, en el transcurso de la vigencia presenta una adición neta de $10.517.0 millones, para reportar una asignación definitiva a 31 de diciembre de $52.335.4 millones, cifra de la cual fueron recaudados $46.062.9 millones el 88.0%, como se muestra en la tabla siguiente:

La fuente mas importante de recursos para el hospital Simón Bolívar, corresponde a la atención a vinculados rubro por el cual recibió $23.063.5 millones 50.1% del total de ingresos, mientras que el régimen subsidiado solo aportó el 10.4% con $4.767.7 millones, de los cuales $2.341.9 millones provienen de la recuperación de cartera y el régimen contributivo escasamente aportó el 2.1% $977.4 millones, $240.7 millones por recuperación de cartera, otros ingresos correspondientes a la atención de Eventos Catastróficos y Accidentes de Transito (ECAT) y otros pagadores aportaron $3.446.3 millones el 7.5%, mientras que las cuotas de recuperación y los copagos provenientes de los particulares fueron de $2.693.3 millones participa con el 5.8% del total de recaudos.

Comparativamente, los ingresos recibidos en la vigencia del 2001 con relación al 2000 en términos reales presentan un incremento del 4.7%, soportados por el incremento en las transferencias en un 27.5%, la atención a vinculados con el 11.0% y los rendimientos por operaciones financieras con un crecimiento del 15.5%, rubros que con excepción a la atención a los vinculados no dependen de la gestión propia del Hospital, ya que las transferencias obedecen al crecimiento establecido por norma, mientras que los rendimientos por operaciones financieras corresponden a ingresos no operacionales generados por la optimización de recursos disponibles, pero no se fundamentan en la función propia del hospital.

Por otro lado, se visualiza una disminución en los recursos proveniente del régimen subsidiado (ARS) y contributivo (EPS), cuya tendencia muestra que la cobertura de estos dos sistemas se ha reducido está desviando hacia otras instituciones prestadoras de servicios de salud y a cambio la actividad del hospital se ha focalizado en la atención a vinculados.

De un presupuesto de $52.335.4 millones, el hospital ejecutó recursos por $50.799.6 millones que equivale al 97.1% de la asignación definitiva; los giros suman $45.623.9 millones que representan el 89.8% del total de gastos y se constituyeron compromisos por pagar por $5.175.7 millones el 10.2% restante.

Los recursos se destinaron en un 42.3% a cubrir gastos de funcionamiento $21512.1 millones de los cuales la nómina consumió en $4.428.6 millones el 20.6%, los gastos generales el 61.0% $13.117.9 millones y las cuentas por pagar $3965.6 millones el 18.4%. En la inversión se empleó el 57.7% de los recursos ejecutados $29.287.5 millones, el 83.3% es decir $24.400.7 millones se destinaron a la nómina y el 11.7% restante se destinó a cubrir cuentas por pagar y solo el 5.0% se destinó al mejoramiento de red hospitalaria para la prestación del servicio cifra irrisoria con relación al monto ejecutado pero que comparativamente con el año anterior se incrementó en términos reales en un 502.6%.

A continuación se presenta un cuadro resumen de la ejecución comparativa entre el 2000 y 2001.

El análisis comparativo de la ejecución reportada indica que los gastos de nómina administrativa presentan un decrecimiento a precios constantes del 10.4% y del 1.5% la asistencial, mientras que los gastos generales son los que mayores recursos emplean $13.117.9 millones aunque en términos relativos su incremento solo es del 6.5%, este incremento se explica por la adquisición de materiales y suministro en mayor proporción para los asistenciales y en menor grado los destinados al área administrativa. El panorama descrito indica que el esfuerzo hecho en la reducción de los gastos de nómina, se ha destinado a la adquisición de elementos para el funcionamiento y la atención a los usuarios del hospital.

El ahorro corriente que resulta de descontar los giros de funcionamiento, a la sumatoria de ingresos corrientes mas las transferencias recibidas, es de $27.572.6 millones. El superávit fiscal se calcula al sumarle al valor anterior los recursos de capital y restarle los giros de inversión con un resultado de $439.1 millones, finalmente se obtiene una situación presupuestal deficitaria debido a que el saldo de cuentas por pagar por $5.175.7 millones, desborda el superávit fiscal arriba referido, quedando un saldo pendiente por $4.736.6 millones, valor que deberá ser cubierto en la presente vigencia con disponibilidad inicial, recuperación de cartera o con recursos programados recaudar en la presente vigencia. Numéricamente la situación descrita se muestra en la tabla siguiente:

El grado de dependencia económica, tomando únicamente como referencia las transferencias recibidas sobre el total recaudado es del 18.8%, si ésta relación se hace con total de recursos que obtiene el hospital del Fondo Financiero Distrital de Salud (FFDS) vinculados, convenios de desempeños la dependencia se incrementa al 71.4% coma se muestra en la tabla anexa. Al determinar la dependencia neta distrital es decir restando las transferencias de la nación por $8.631.1 millones es del 52.3%, luego la autosuficiencia financiera del Hospital Simón Bolívar como Empresa Social del Estado no se ha logrado, por el contrario es significativa y vital para su funcionamiento y sus recursos dependen fundamentalmente de la atención a la población participante vinculada mediante contrato con el Fondo Financiero de Salud.

El hospital Occidente de kennedy nace como una institución prestadora de servicios de salud especializada. Desde 1980 se adquirieron los terrenos y comenzó la construcción. El hospital toma la categoría de Establecimiento Público mediante el acuerdo 20 de 1990 y es trasformado en Empresa Social del Estado con el acuerdo 17 de 1997.

l. PRESUPUESTO Y EJECUCIÓN DE INGRESOS

El presupuesto de ingresos del hospital Occidente de Kennedy se estimó inicialmente en $ 34.635.2 millones, en el transcurso de la vigencia presenta una adición neta de $5.924.0 millones, para reportar una asignación definitiva a 31 de diciembre de $40.559.2 millones, cifra de la cual fueron recaudados $36.695.7 millones el 90.5%, el comportamiento del recaudo en forma comparativa entre el 2000 y el 2001 se muestra en la siguiente tabla:

La recuperación de cartera generó $4.920.6 millones el 13.4% del total y el 86.6% restante se obtuvo en los recursos estimados para la vigencia $ 31.775.1 millones.

No hubo recaudo por disponibilidad inicial, es decir a 31 de diciembre de 2000 los saldos de caja, bancos e inversiones temporales para este hospital según lo reportado es cero, por venta de servicios el hospital recibió $28.934.4 millones, el 16.6% de estos recursos $4.810.0 millones corresponden a recuperación de cartera y los $24.124.4 millones restantes a las rentas presupuestadas en la vigencia, las transferencias aportaron $7.454.0 millones el 20.3% del recaudo total, la nación transfirió por concepto del situado fiscal y otras transferencias $7.359.4 millones, mientras que el Distrito a través del Fondo Financiero de Salud le giró $94.6 millones.

Los recursos de capital se generaron en los rendimientos por operaciones financieras, rubro por el cual el Hospital recibió $39.8 millones.

La fuente mas importante de recursos para el hospital Occidente de Kennedy, corresponde a la atención a vinculados rubro por el cual recibió $15.550.9 millones 42.4%, mientras que el régimen subsidiado solo aportó $2.281.6 millones el 6.2%, el 54.3% de esta cifra proviene de la recuperación de cartera y el régimen contributivo escasamente aportó $457.6 millones, el 1.2%, con una gran participación de la recuperación de cartera $307.8 millones.

El hospital Occidente de Kennedy suscribió convenios de desempeño con la Secretaría de Salud, rubro por el cual recibió $7.184.0 millones el 19.6% del total recaudado, recursos significativos durante la vigencia 2001, por otros ingresos correspondientes a la atención de Eventos Catastróficos y Accidentes de Transito (ECAT) y otros pagadores recaudó $1.269.8 millones, mientras que las cuotas de recuperación y los copagos provenientes de los particulares fueron de $2.151.6 millones, que representan el 5.9% del total de recaudos.

Comparativamente, los ingresos recibidos en la vigencia del 2001 con relación al 2000 en términos reales presentan un decrecimiento del 0.03%, a excepción de los recursos de capital, las transferencias, los convenios de desempeño y los agrupados en otros ingresos, el resto de conceptos presenta una tendencia negativa, incluso la atención a vinculados decrece en un 28.4%, el régimen subsidiado en un 36.9%, el régimen contributivo en el 75.4%y las cuotas de recuperación y copagos decrece en el 2.7%, lo cual quiere decir que la gestión propia del hospital es deficiente y la población atendida se desplaza a otras instituciones prestadoras de servicios de salud.

Es de anotar que el hospital Occidente de Kennedy, reportó una ejecución de egresos a la Secretaría Distrital de Salud (SDS) que difiere de la incorporada en la cuenta enviada a la Contraloría; mientras que en el consolidado de la SDS informa un total de gastos por $38.373.3 millones distribuidos en $18.027.3 para funcionamiento y $20.346.0 para inversión; la información adjunta a la cuenta, fue ajustada mediante memorando el día 22 de marzo quedando de la siguiente manera.

El total de egresos ascendió a $38.861.1 millones distribuidos en gastos de funcionamiento $18.057.7 millones e inversión $20.803.4 millones; las diferencias se generan en los rubros de nómina administrativa y asistencial las cuales fueron incrementadas en el último reporte en $30.4 millones la primera y $457.4 millones la segunda. Para el presente análisis se toma la información suministrada en forma oportuna por la Secretaría Distrital de Salud, por ser la entidad encargada de consolidar la información reportada por los hospitales según decreto 1138 de 2000.

Atendiendo lo observado la ejecución de egresos por $38.373.3 millones equivale al 94.6% del total estimado en $40.559.2 millones, de estos recursos fueron girados $34.269.8 millones que equivalen al 89.3% del total de gastos y se constituyeron compromisos por pagar por $4.103.7 millones, el 10.7% restante.

El comportamiento de los diferentes rubros se presenta en la tabla siguiente:

Los recursos se destinaron en un 47.0% a cubrir gastos de funcionamiento $18.027.3 millones de los cuales la nómina consumió en $5.719.4 millones el 31.7%, los gastos generales el 45.5% $8.208.7 millones y las cuentas por pagar $4.099.2 millones el 22.7%. A inversión se destinaron $20.346.0, el 53.0% de los gastos, de los cuales $19.150.9 millones se destinó a la nómina que representa el 94.1%, el 5.9% restante a cubrir cuentas por pagar y no se destinaron recursos al mejoramiento de la red hospitalaria. Comparativamente con el año anterior la inversión tuvo en términos reales una disminución del 3.2%.

El análisis comparativo de la ejecución reportada indica que mientras los gastos de nómina administrativa se redujo en un 12.3% , y en el 8.6% la asistencial, los gastos generales se incrementaron en el 18.4% y las cuentas por pagar pasaron de $330.3 millones a $5.294.3 millones con un incremento significativo aunque no permiten una comparación consistente por cuanto en el 2000 solo se incluyen los pasivos exigibles y no la totalidad de los compromisos.

El la tabla siguiente se muestran los resultados presupuestales del hospital Occidente de Kennedy:

El ahorro corriente asciende a $22.177.9 millones, el cual resulta de descontar los giros de funcionamiento a la sumatoria de ingresos corrientes mas las transferencias recibidas. Por otra parte el superávit fiscal mostrado es de $2.426.1 millones, como resultado de sumarle al ahorro corriente los recursos de capital y restarle los giros de inversión; finalmente se obtiene una situación presupuestal deficitaria debido a que los compromisos por pagar por $4.103.7 millones es superior al superávit fiscal y su computo solo alcanza a reducirlas a $1.677.6 millones, valor que deberá ser cubierto en la presente vigencia.

El grado de dependencia económica atendiendo únicamente a las transferencias es del 20.3%, con relación al total, transferencias mas los recursos recibidos mediante contratos para atender a la población participante vinculada, convenios de desempeños y otros recursos girados por el Fondo de Financieros Distrital de Salud, la dependencia asciende al 83.1%, (ver la tabla anexa). Si se descuentan las transferencias de la nación por $8.631.1 millones, la dependencia neta distrital se establece en el 66.5%, evidenciándose la importancia de los recursos distritales para el funcionamiento del hospital y la dificultades por las que atraviesa el hospital Occidente de Kennedy para lograr la autosuficiencia financiera como Empresa Social del Estado.

El hospital la Victoria fue creado inicialmente mediante acuerdo 27 de 1975 como institución materno infantil, en 1983 se constituye en hospital general. El hospital toma la categoría de Establecimiento Público mediante el acuerdo 20 de 1990 y es trasformado en Empresa Social del Estado con el acuerdo 17 de 1997. Ubicado en la localidad de San Cristóbal área de influencia en el centro y sur de la ciudad, presta servicios de salud de alta complejidad.

Al igual que otros hospitales la ejecución presupuestal enviada a esta unidad de control no es consistente con la reportada en el consolidado por el la Secretaría Distrital de Salud (SDS), presenta diferencias tanto en ingresos como en egresos a saber: Las transferencias distritales registradas en la ejecución suman $144.0 millones y las reportada en el consolidado $64.0 millones, en la ejecución se incorporan $7.5 millones como recursos de capital por el rubro donaciones que no aparecen registrados en el consolidado de la Secretaría Distrital de Salud. En los egresos se presentan diferencias en los rubros de remuneración por servicios técnicos (giros) en la ejecución se registran $379.2 millones y en el consolidado $377.7 millones al igual que el rubro de cesantía nómina administrativa en la ejecución registran $214.6 millones en el consolidado de la SDS $202.9 millones. Igual situación se presenta en las cuentas por pagar tanto de funcionamiento como de inversión, en las primeras la ejecución registra $891.0 millones, mientras que en consolidado de la SDS $768.5 millones y las segundas $1.010.4 millones y $808.3 millones respectivamente.

El presente análisis se hace con base en la información consolidada y entregada oficialmente por la Secretaría Distrital de Salud ya que las ejecuciones presupuestales fueron enviadas a última hora por los hospitales donde se incluyen ajustes referidos.

El presupuesto de ingresos del hospital la Victoria se estimó inicialmente en $18.929.2 millones, en el transcurso de la vigencia presenta una adición neta de $3.643.8 millones, para reportar una asignación definitiva a 31 de diciembre de $22.572.9 millones, cifra de la cual fueron recaudados $19.988.9 millones el 88.6%, proveniente de las fuentes que se detallan a en el cuadro.

La recuperación de cartera aportó $1.849.6 millones el 9.3% del total de recaudo, los recursos estimados en la vigencia el 90.7% $18.139.4 millones.

Por disponibilidad inicial se recaudaron $1.035.5 millones, que corresponden a los saldos de caja, bancos e inversiones temporales a 31 de diciembre de 2000 poseía el hospital, por venta de servicios el recaudo fue de $15.283.1 millones, el 12.1% de estos recursos $1.849.6 millones corresponden a recuperación de cartera y los $13.433.5 millones restantes de los ingresos presupuestados en la vigencia, las transferencias aportaron $3.602.4 millones el 18.0% del recaudo total, la nación transfirió por concepto del situado fiscal y otras transferencias $3.538.4 millones, mientras que el Distrito a través del Fondo Financiero de Salud le giró $64.0 millones.

Los recursos de capital se generaron en los rendimientos por operaciones financieras, rubro por el cual el Hospital recibió $27.8 millones.

La fuente mas importante para el hospital la Victoria, corresponde a la atención a vinculados rubro por el cual recibió $11.641.7 millones 58.2%, mientras que el régimen subsidiado solo aportó $1.287.6 millones el 6.4%, el 36.8% de esta cifra proviene de la recuperación de cartera y el régimen contributivo escasamente aportó $92.5 millones, el 0.5%, con una escasa participación de la recuperación de cartera $18.3 millones, el saldo restante corresponden a recursos de la vigencia.

El hospital La Victoria suscribió convenios de desempeño con la Secretaría Distrital de Salud, mediante los cuales obtuvo $767.8 millones el 3.8% del total recaudado, por eventos catastróficos y accidentes de transito (ECAT) el hospital recibió $245.4 millones y por otros ingresos recaudó $129.5 millones, mientras que las cuotas de recuperación y los copagos provenientes de los particulares fueron de $717.8 millones, que representan el 3.6% del total recaudado.

Comparativamente, los ingresos recibidos en la vigencia del 2001 con relación al 2000 en términos reales presentan un crecimiento del 2.7%, de los ingresos operativos sólo tres renglones presentan crecimiento el rubro de vinculados que creció en términos reales el 78.0%, consecuentemente las cuotas de recuperación y copagos correspondiente a la parte que paga el vinculado que se incrementó de un año a otro en el 9.1% y otros ingresos donde se concentran los recibidos por ECAT, que muestran una variación positiva del 12.3%. El régimen subsidiado se redujo en el 29.1%, mientras que el régimen contributivo lo hizo en el 6.2% como se muestra en el cuadro de recaudos, los recursos obtenido mediante convenios de desempeño decrecieron en el 87.8% y no hubo recursos dirigidos al Plan de Atención Básica.

Las transferencias, presentaron un incremento del 15.0%, mientras que las de la nación se incrementaron en un 80.5%, las de origen Distrital se redujeron en el 94.5%. Los recursos de capital, se generaron en los rendimientos por operaciones financieras concepto por el cual el hospital La Victoria recaudó $27.8 millones

En la parte pasiva el Hospital ejecutó recursos por $21.804.6 millones que equivale al 96.6% de las apropiaciones asignadas y de estos recursos fueron girados $20.011.5 millones que equivale al 91.8% del total y se constituyeron compromisos por pagar por $1.793.1 millones el 8.2% restante.

Los recursos se destinaron en un 39.7% a cubrir gastos de funcionamiento $8.664.9 millones de los cuales la nómina consumió $4.022.1 millones el 46.4%, los gastos generales el 44.7% $3.874.3 millones y las cuentas por pagar $768.5 millones el 8.9%. A inversión se destinaron $13.139.7, el 60.3% de los gastos, de los cuales $12.331.4 millones se destinó a la nómina que representa el 93.8%, el 6.2% restante a cubrir cuentas por pagar y no se destinaron recursos al mejoramiento de la red hospitalaria. Comparativamente con el año anterior la inversión tuvo en términos reales un crecimiento del 4.3%, como se muestra en la tabla siguiente:

El análisis de la ejecución reportada a 31 de diciembre 2001 indica que la nómina administrativa y asistencial recoge el 75.0% del total de los gastos, el 17.8% a gastos generales y el 7.2% se distribuye en cuentas por pagar de funcionamiento e inversión, todos los egresos comparativamente con el año anterior presentan crecimiento excepto la nómina asistencial que se reduce el 1.6%.

La tabla siguiente muestra los cálculos de la situación presupuestal del hospital la Victoria:

El ahorro corriente que resulta de descontar los giros de funcionamiento a los ingresos corrientes mas las transferencias recibidas por el hospital es de $11.658.9 millones. El déficit fiscal resultado de sumarle a éste valor los recursos de capital y restarle los giros de inversión se establece en $22.6 millones para finalmente obtener una situación presupuestal deficitaria debido a que el saldo de reservas constituidas como cuentas por pagar de $1.793.1 millones, aumentan el déficit presupuestal cuya cifra final es de $1.815.7 millones el cual deberá ser cubierto con recursos programados en la nueva vigencia.

IV. INDICADORES PRESUPUESTALES

Si el grado de dependencia económica se realiza atendiendo las transferencia recibidas únicamente es del 18.0%, pero si se tiene en cuenta a demás de éstas

los recursos aportados por el Fondo de Financieros Distrital de Salud mediante contratos, convenios de desempeños entre otros la dependencia asciende al 81.5%. Al restar de los recaudos las transferencias de la nación por $3.538.4 millones, se determina la dependencia Distrital neta en el 63.5%, luego el funcionamiento del hospital La Victoria está ligado a los recursos obtenidos a través de la Secretaría Distrital de Salud por cualquiera de las modalidades adoptadas para su consecución.

El hospital el Tunal fue concebido y construido en desarrollo del programa de Ciudad Bolívar, mediante convenio internacional entre la Alcaldía de Bogotá y el Banco Interamericano de Desarrollo BID (1988-1990). Este hospital fue creado como Establecimiento Público mediante el acuerdo 20 de 1990 y trasformado en Empresa Social del Estado con el acuerdo 17 de 1997.

El presupuesto de ingresos del hospital el Tunal se estimó inicialmente en $37.329.6 millones, en el transcurso de la vigencia presenta una adición neta de $5.215.7 millones, para reportar una asignación definitiva a 31 de diciembre de $42.545.3 millones, cifra de la cual fueron recaudados $38.696.1 millones el 91.0%, el comportamiento de las diferentes fuentes se muestran en la tabla siguiente:

La recuperación de cartera generó $6.011.2 millones el 15.5% del total de recaudo y los recursos estimados para la vigencia aportaron $ 32.684.9 millones el 84.5% restante.

Por concepto de disponibilidad inicial, esto es por saldos de Caja, Bancos, e inversiones temporales el hospital el Tunal recaudó $5.9 millones, por venta de servicios el hospital recibió $35.188.0 millones, el 17.1% de estos recursos $6.011.2 millones corresponden a recuperación de cartera y los $29.176.8 millones restantes a las rentas presupuestadas en la vigencia, las transferencias aportaron $3.058.4 millones el 7.9% del recaudo total, provenientes en su totalidad del situado fiscal y otras transferencias de la nación, el hospital no recibió transferencias del Distrito.

Los recursos de capital se generaron en los rendimientos por operaciones financieras, por éste concepto el Hospital recibió $188.6 millones.

La fuente mas importante de recursos para el hospital el Tunal, corresponde a la atención a vinculados durante la vigencia recibió $22.694.1 millones el 58.6% del total recaudado, mientras que el régimen subsidiado (ARS) solo aportó $6.132.8 millones el 15.8%, $1.618.6 millones provienen de la recuperación de cartera, el régimen contributivo (EPS) escasamente aportó $1.079.8 millones $296.7 millones por recuperación de cartera y $783.1 millones de los ingresos estimados para la vigencia.

Por eventos catastróficos y accidentes de transito (ECAT). el hospital el tunal recibió $1.722.1 millones y por la cuota de recuperación y copagos ingresaron $2.139.1 millones el 4.5% y el 5.5% respectivamente con relación al total recaudado.

Comparativamente, los ingresos recibidos en la vigencia del 2001 con relación al 2000 en términos reales presentan un crecimiento del 15.9%, y a diferencia de los otros hospitales de tercer nivel la mayoría de los rubros presentan variaciones positivas a excepción de las cuotas de recuperación y los copagos, que muestran un decrecimiento al igual que los convenios de desempeño y los servicios adicionales prestados por el hospital al Fondo Financiero Distrital de Salud .

En la parte pasiva el hospital ejecutó recursos por $42.497.2 millones que equivale al 99.9% del presupuesto definitivo, de estos recursos fueron girados $38.511.1 millones que equivale al 90.6% del total de gastos y se constituyeron compromisos por pagar por $3.986.0 millones.

La aplicación de los diferentes rubros se muestran en la tabla siguiente:

Como puede visualizarse los recursos se destinaron en un 58.9% a cubrir gastos de funcionamiento $25.036.9 millones, la nómina consumió en $5.885.6 millones el 23.5%, los gastos generales el 55.7% $13.941.8 millones y las cuentas por pagar $5.209.5 millones el 20.8%. Para inversión se destinaron $17.460.3 millones el 41.1% de los egresos, $14.891.3 millones, de los cuales el pago de nómina consumió el 85.3%, $1.305.3 millones el 7.5% se destinó al mejoramiento de la red hospitalaria, el 7.2% restante $1.263.7 millones a cuentas por pagar.

Comparativamente con el año anterior los gastos del hospital el Tunal presentan un crecimiento del 24.8%, los gastos de funcionamiento crecieron en términos reales el 40.2% justificado en el incremento de los gastos de nómina el 5.2% y en mayor medida los gastos generales con el 13.7% y acentuado por la inclusión de las cuentas por pagar, que en la vigencia del 2000, no se incorporaron y fueron manejadas por fuera del presupuesto como reservas. La inversión tuvo en términos reales un incremento del 7.8% y solo se visualiza un leve incremento en la nómina del 2.4% y la inclusión de las cuentas por cobrar para la vigencia 2001, en cambio los recursos destinados al mejoramiento de la red disminuyeron en un 21%.

A continuación se muestra la situación presupuestal tanto de la programación como de la ejecución presupuestal del hospital el Tunal.

El ahorro corriente que resulta de descontar los giros de funcionamiento a los ingresos corrientes mas las transferencias recibidas para el hospital el Tunal es de $16.442.6 millones. El superávit fiscal resultado de sumarle a éste valor los recursos de capital y restarle los giros de inversión se establece en $185.0 millones para finalmente obtener una situación presupuestal deficitaria debido a que el saldo las cuentas por pagar es de $3.986 millones, superior al superávit fiscal, el cual solo alcanza a reducir éste último valor a $3.801.0 millones, déficit presupuestal que deberá ser cubierto con la disponibilidad inicial, recuperación de cartera o con recursos ordinarios de la presente vigencia.

IV. INDICADORES PRESUPUESTALES

La relación transferencias recibidas durante la vigencia por el Hospital sobre el total de recaudos da como resultado el grado de dependencia económica, que atendiendo estrictamente a las transferencias es del 7.9%, el mas bajo de todos los hospitales de la red pública distrital. Si la relación se realiza con las transferencias mas los ingresos recibidos mediante convenios de desempeño y contratos por atención a vinculados y demás recursos del Fondo de Financieros Distrital de Salud el grado de dependencia económica se incrementa al 66.9%. Si por el contrario se le restan las transferencias de la nación por $3.058.4 millones, se determina que la dependencia Distrital neta, para el hospital El Tunal es del 64.4%, lo que muestra que de todas maneras el funcionamiento del hospital depende significativamente de los recursos distritales, a pesar de ser uno de los pocos que ha incrementado el recaudo por régimen contributivo rubro que creció un 30.1% con relación al año anterior.

De las Empresas Sociales del Estado ESEs el hospital el Tunal es el que mejor comportamiento presenta en cuanto a recaudos, ejecución de egresos e indicadores en general a pesar de la situación presupuestal deficitaria de $3.801.0 millones, a excepción del régimen subsidiado que disminuye en términos reales el 6.7% todos los rubros operacionales presentan una variación positiva en términos constante entre el 2000 y el 2001.

Este hospital nace en 1942 dedicado al tratamiento de la tuberculosis. Por medio del acuerdo 13 de 1997 se incorpora el hospital Santa Clara al sistema distrital de salud y se transforma en una Empresa Social del Estado. Se encuentra en la localidad Antonio Nariño y presta servicios de salud de alto nivel de complejidad, tratamiento y rehabilitación, con énfasis en la salud respiratoria (enfermedades pulmonares y de vías respiratorias) y mental.

l. PRESUPUESTO Y EJECUCIÓN DE INGRESOS

El presupuesto de ingresos del hospital Santa Clara se estimó inicialmente en $24.722.2 millones, en el transcurso de la vigencia presenta una reducción neta de $583.7 millones, para reportar una asignación definitiva a 31 de diciembre de $24.138.5 millones, cifra de la cual fueron recaudados $21.637.6 millones el 89.6%, proveniente de las fuentes que se detallan en el cuadro siguiente:

La recuperación de cartera aportó $3.471.0 millones el 16.0 % del total de recaudo y de los recursos estimados en la vigencia $18.166.6 millones el 84.0 % restante.

Por concepto de disponibilidad inicial, esto es, saldos de Caja, Bancos, e inversiones temporales el hospital el Santa Clara recaudó $233.2 millones, por venta de servicios el hospital recibió $16.650.2 millones, el 20.8% de estos recursos $3.471.0 millones corresponden a recuperación de cartera y los $13.179.2 millones el 79.1% restante a las rentas presupuestadas en la vigencia, las transferencias aportaron $4.733.1 millones el 21.9% del recaudo total, la nación transfirió por concepto del situado fiscal y otras transferencias el 100% de los recursos recibidos por el hospital, no hubo transferencias provenientes del Distrito.

Los recursos de capital se generaron en los rendimientos por operaciones financieras, rubro por el cual el Hospital recibió $21.0 millones.

La fuente mas importante de recursos para el hospital el Tunal, corresponde a la atención a vinculados rubro por el cual recibió $12.125.4 millones 56.0% del total recaudado, mientras que el régimen subsidiado (ARS) solo aportó $1.145.4 millones el 5.3% del total, el 46.4% de esta cifra proviene de la recuperación de cartera $531.2 millones y el régimen contributivo (EPS) aportó $1.181.6 millones el 5.5%, la recuperación de cartera por este rubro fue de $488.4 millones el 41.3%.

Por eventos catastróficos y accidentes de transito (ECAT). el hospital el Santa Clara recibió $109.4 millones y por cuotas de recuperación y copagos una cifra bastante significativa de $1.233.9 millones el 0.5% y el 5.7% respectivamente con relación al total recaudado.

Comparativamente, los ingresos recibidos en la vigencia del 2001 con relación al 2000 en términos reales presentan un crecimiento del 8.0%, y a diferencia de los otros hospitales de tercer nivel la mayoría de los rubros presentan crecimiento a acepción del régimen subsidiado que disminuyó en un 27.3%, el provenientes de convenios de desempeño que se redujeron dramáticamente en el 90.3% y los recursos de capital que también sufrieron un bajón del 99.0%, situación comprensible ya que la función del hospital no es tener recursos en el sistema financiero rentando sino aplicado a su objeto social.

En la parte pasiva el Hospital ejecutó recursos por $23.137.7 millones que equivale al 95.9% del presupuesto definitivo, de estos recursos fueron girados $19.950.1 millones que equivale al 86.2% del total de gastos y se constituyeron compromisos por pagar por $3.187.4 millones, el 13.8% restante.

Se presenta un cuadro resumen de la ejecución comparativa entre el 2000 y 2001.

Los recursos aplicados durante la vigencia 2001 el presupuesto ejecutado se destinó en un 57.1% a cubrir gastos de funcionamiento $13.203.5 millones de los cuales la nómina consumió en $3.719.7 millones el 28.2%, los gastos generales el 56.6% $7.467.2 millones y las cuentas por pagar $2.016.6 millones el 15.3%. A inversión se destinaron $9.934.2 millones el 42.9% de los gastos, de los cuales $9.278.6 millones se destinó a la nómina que representa el 93.4% de la inversión, el 3.6% $1.305.3 millones con destino al mejoramiento de la red hospitalaria y $298.7 millones el 3.0% a cubrir cuentas por pagar.

Comparativamente con el año anterior los gastos del hospital el Santa Clara presentan un crecimiento del 20.3%, los gastos de funcionamiento crecieron en términos reales el 33.9% justificado en el incremento considerable que tuvieron los gastos generales del 25.0% y aunque los gastos de nómina tuvieron una reducción del 4.3%, la inclusión de las cuentas por pagar en el año 2001, por $2.016.6 millones, hicieron que el crecimiento fuera mayor que el año anterior, este concepto se manejó como reservas y su ejecución estuvo por fuera del presupuesto de la vigencia. La inversión tuvo en términos reales un incremento del 6.0%, se visualiza un leve incremento de la nómina del 1.0%, y la justificación del incremento se encuentra en los recursos destinados al mejoramiento de la red que pasaron del $171.7 millones en el 2000 a $358.9 millones en el 2001, con una variación positiva del 93.1%.

Como se muestra en la tabla siguiente la situación presupuestal del hospital Santa Clara presentan un déficit de $1.500.0 millones

El ahorro corriente que resulta de descontar los giros de funcionamiento a los ingresos corrientes mas las transferencias recibidas para el hospital Santa Clara es de $10.933.5 millones. El superávit fiscal resultado de sumarle a éste valor los recursos de capital y restarle los giros de inversión se establece en $1.687.2 millones para finalmente obtener una situación presupuestal deficitaria debido a que el saldo de cuentas por pagar es de $3.187.4 millones, superior al superávit fiscal, el cual solo alcanza a cubrir parte de los compromisos quedando pendiente un saldo de $1.500.0 millones como déficit presupuestal que deberá ser cubierto con disponibilidad inicial, recuperación de cartera o con recursos ordinarios de la presente vigencia.

El grado de dependencia económica relación entre recursos aportados y el total recaudado como se muestra en la tabla anexa, atendiendo únicamente las transferencia es del 21.9%, pero si se incluyen los recursos recibidos del Fondo de Financieros Distrital de Salud, vía contratos y convenios de desempeños mas otros no especificados la dependencia es del 78.0%. Si por el contrario a las transferencias se le resta el valor aportado por la nación por $4.733.1 millones, se determina que la dependencia Distrital neta del hospital Santa Clara se reduce al 56.2%, sin embargo sigue siendo significativa y la autosuficiencia financiera que se pretendió con la transformación de los hospitales a Empresa Social del Estado será muy difícil de lograr ya que los indicadores muestran que su funcionamiento depende en gran medida de los recursos girados por el Fondo Financiero Distrital de Salud.

Los indicadores presupuestales muestran comportamiento aceptable en cuanto al recaudo de los recursos, sin embargo se observa que las necesidades superan los recursos captados y consecuentemente deben constituirse compromiso que serán cubiertos en la presente vigencia con disponibilidad inicial, recuperación de cartera o recursos presupuestados recaudar en la presente vigencia.

SEGUNDO NIVEL

El segundo Nivel de Atención lo conforman siete hospitales, cuatro de los cuales son producto de las fusiones y tres se mantienen desde su constitución; para la vigencia 2001 les fue asignado un presupuesto inicial de $89.412.2 millones y durante la vigencia producto de las diferentes modificaciones se incrementó a $114.220.5 millones, presupuesto del cual se recaudaron $102.169.0 millones que representan el 89.4% del aforo definitivo y aportan el 28.8% del total recaudado por los veintidós hospitales Distritales. En orden de importancia el mayor volumen de recursos los aportó el hospital Engativá $21.961.3 millones, seguido del San Blas $18.840.4 millones y Meissen con $18.131.7 millones, posteriormente se encuentran los hospitales Centro Oriente con $14.363.9 millones y Fontibón con $10.332.9 millones de recaudos, finalmente se encuentran los hospitales Tunjuelito $9.742.6 millones y Bosa con un recaudo de $8.796.1 millones; el mejor comportamiento en el recaudo fue para el hospital San Blas alcanzó el 95.4% y el de menor desempeño Tunjuelito con el 86.9%, en promedio el recaudo de los siete hospitales es del 89.4%.

La fuente mas importante de recursos corresponde a la atención a Vinculados que representa el 42.5% del total de ingresos del nivel (55.8% de los ingresos corrientes), los cuales presentaron un crecimiento del 19.9% con relación al año anterior. Este rubro junto con otros servicios prestados por los hospitales al Fondo Financiero de Salud tuvieron una variación positiva, el resto de fuentes de ingresos decreció con relación al año inmediatamente anterior.

La ejecución de egresos de los hospitales de segundo nivel suma $110.300.9 millones que representa el 96.6% del presupuesto definitivo, de estos recursos se aplicaron a la nómina $79.096.0 millones el 71.7%, $21.107.6 millones a gastos generales el 19.1%, $9.642.9 millones a cuentas por pagar el 8.7% y 0.4% al mejoramiento de la red hospitalaria.

Los recaudos menos los egresos de este grupo de hospitales, da como resultado una situación presupuestal deficitaria de $8.131.9 millones. Se realizaron giros por $102.893.6 millones y se constituyeron cuentas por pagar por $7.407.2 millones, mientras que los recaudos fueron de $ 102.169.0 millones; Es decir que el total comprometido sobrepasa los recaudos y por tanto traslada su cumplimiento a la siguiente vigencia.

Los indicadores muestran que en conjunto el segundo nivel de hospitales tiene el porcentaje de recaudo más bajo con 89.4%. Las transferencias equivalen al 19.8% de los recaudos y sumado a esto todos los ingresos que se reciben directamente del FFDS, el grado de dependencia es del 78.8% que es superior al que presentan los otros dos niveles.

El déficit presupuestal se presenta por que los compromisos superan en 8% a los recaudos, en términos relativos el déficit es similar al que presenta el tercer nivel. La ejecución de egresos es del 96.6% esta cercana al 97% que reportan los otros dos niveles, pero la ejecución real medida como giros/presupuesto con un 90.1% indica un grado de cumplimiento mayor que en los otros niveles y en el total consolidado.

La ESE Centro Oriente es el producto de la fusión de los hospitales de II nivel el Guavio y de I nivel Perseverancia, Samper Mendoza y la Candelaria (Acuerdo 11 de junio 22 de 2000). Los puntos de atención se encuentran en las localidades de Santafé, los Mártires y la Candelaria. Cuenta con 1 CAMI, 7 UPA, 1 UBA, 1 UASI (Unidad de atención en salud para indigentes en el cartucho).

El presupuesto de ingresos del hospital Centro Oriente se estimó inicialmente en $9.612.8 millones, en el transcurso de la vigencia presenta una adición neta de $5.814.5 millones, para reportar una asignación definitiva a 31 de diciembre de $15.427.3 millones, cifra de la cual fueron recaudados $14.364.0 millones el 93.1%, proveniente de las fuentes detalladas en el cuadro siguiente, las cuales se compran con el recaudo logrado en el año inmediatamente anterior:

Al finalizar la vigencia 2001 la recuperación de cartera aportó $1.594.9 millones el 11.1% del total recaudado, mientras que los recursos estimados para la vigencia $12.769.0 millones el 88.9% restante.

Por disponibilidad inicial se recaudaron $1.463.0 millones, es decir que a 31 de diciembre de 2000 los saldos de caja, bancos e inversiones temporales para este hospital da como resultado la cifra antes indicada; por venta de servicios el hospital recibió $9.106.5 millones, el 17.4% de estos recursos $1.585.8 millones corresponden a recuperación de cartera y los $7.520.7 millones restantes a las rentas presupuestadas en la vigencia, las transferencias aportaron $3.651.7 millones el 25.4% del recaudo total, la nación transfirió por concepto del situado fiscal y otras transferencias $2.827.7 millones, mientras que el Distrito a través del Fondo Financiero de Salud le giró $794.6 millones y por el rubro otras transferencias no especificadas el hospital Centro Oriente recibió $29.5 millones.

Los recursos de capital sumaron $121.2 millones, generados en rendimientos por operaciones financieras $64.2 millones y otros recursos de capital no precisados $57.0 millones.

La fuente mas importante de recursos para el hospital Centro Oriente, corresponde a la atención a vinculados rubro por el cual recibió $3.464.9 millones 24.1%, seguido del Plan de Atención Básica (PAB) con $2.341.0 millones con el 16.3% y los convenios de desempeños rubro por el cual recibió el hospital $1.546.0 millones el 10.8%, mientras que el regímenes subsidiado y contributivo aportaron $637.8 millones y $59.9 millones, que representan el 4.4% y el 4.2% respectivamente.

Por eventos catastróficos y accidentes de transito (ECAT) el hospital recibió $18.5 millones y por otros ingresos recaudó $109.3 millones, mientras que las cuotas de recuperación y los copagos provenientes de los particulares fueron de $289.8 millones, que representan el 2.0% del total recaudado.

Comparativamente, los ingresos recibidos en la vigencia del 2001 con relación al 2000 en términos reales presentan un decrecimiento del 35.0%; de los ingresos operativos sólo dos cuentas presentan crecimiento el rubro de vinculados que creció en términos reales el 10.2% y el régimen contributivo con el 326.0% significativo en términos relativos pero poco importante en términos absolutos ya que de recaudar $13.1 millones en el 2000 pasó a $59.9 millones en el 2001. El régimen subsidiado se desplomó en un 56.0% y las transferencias se redujeron en el 55.9%. Los recursos de capital, generados en los rendimientos por operaciones financieras y otros recursos de capital, contribuyeron con $121.2 millones con un incremento significativo del 695.0% en un actividad que precisamente no es la función social que debe cumplir el hospital.

En la parte pasiva el Hospital ejecutó recursos por $14.902.1 millones que equivale al 96.6% y de estos recursos fueron girados $14.343.7 millones que equivale al 96.3% del total de gastos y se constituyeron compromisos por pagar por $558.4 millones.

Los recursos se destinaron en un 38.9% a cubrir gastos de funcionamiento $5.794.0 millones de los cuales la nómina consumió $2.851.5 millones el 49.2%, los gastos generales el 40.9% $2.368.3 millones y las cuentas por pagar $574.2 millones el 9.9%. A inversión se destinaron $9.108.1 millones el 61.1% de los gastos, de los cuales $8.343.1 millones se destinó a la nómina asistencial que representa el 91.6%, el 8.0% a cubrir cuentas por pagar y solo $32.2 millones el 0.4% se destinó al mejoramiento de la red hospitalaria. Comparativamente con el año anterior la inversión tuvo en términos reales un decrecimiento del 31.8%.

A continuación se presenta un cuadro resumen de la ejecución comparativa entre el 2000 y 2001.

El análisis comparativo de la ejecución reportada indica que los gastos de nómina administrativa y asistencial recoge el 75.1% del total de los gastos, el 15.9% a gastos generales y el 8.8% se distribuye en cuentas por pagar de funcionamiento e inversión y sólo el 0.2% al mejoramiento de la red hospitalaria todos los egresos comparativamente con el año anterior presentan disminución excepto los gastos generales y el mejoramiento de la red.

El ahorro corriente que resulta de descontar los giros de funcionamiento a los ingresos corrientes mas las transferencias recibidas para el hospital Centro Oriente es de $7.475.7 millones. El superar fiscal resultado de sumarle a éste valor los recursos de capital y restarle los giros de inversión se establece en $20.3 millones para finalmente obtener una situación presupuestal deficitaria debido a que el saldo de reservas constituidas como cuentas por pagar de $558.4 millones, observen el superávit determinado y al final se determina un faltante de recursos presupuestal por $538.1 millones el cual deberá ser cubierto con recursos programados en la nueva vigencia.

El hospital Centro Oriente, muestra una situación presupuestal deficitaria en $538.1 millones, una ejecución de recursos operacionales deficiente, decreciente comparativamente con la vigencia anterior, su mayor fuente de recursos los obtiene de la atención a vinculados que representan el 24.1% del total de ingresos, y con un crecimiento 10.2% con relación al año anterior los régimen subsidiado presentan una caída del 56%, mientras que el régimen contributivo obtiene un crecimiento significativo en términos relativos pero bajo en términos absoluto pasa de $13.1 millones en el 2000 a $59.9 millones en el 2001.

A continuación se presenta un cuadro resumen de la ejecución comparativa entre el 2000 y 2001.

IV. INDICADORES PRESUPUESTALES

El hospital Centro Oriente muestra una mayor eficiencia en la ejecución del gasto el 96.6%, que en el recaudo de ingresos el 93.1% lo que arroja consecuentemente el déficit presupuestal referido anteriormente.

El grado de dependencia económica que resulta de la relación entre ingresos totales y los recibidos vía transferencias es del 25.4% teniendo en cuenta únicamente los recursos recibidos por esta vía, pero si se incluyen todos los recursos recibidos mediante contratos y convenios se incrementa al 79.2% coma se muestra en la tabla anexa.

El hospital Bosa adquiere la categoría de Establecimiento público con el acuerdo 20 de 1990 y luego se transforma en Empresa social del Estado ESE con el acuerdo 17 de 1997. Se encuentra en la localidad de Bosa, brinda servicios de salud de segundo nivel de complejidad.

La información con la cual se realiza el presente análisis corresponde a la enviada por la Secretaría Distrital de Salud, se observa sin embargo que con relación a la ejecución presupuestal los giros de los rubros de cesantía tanto de la nómina administrativas como de la asistencial fueron ajustados, con posterioridad a la información base para el presente análisis las primeras según el consolidado eran de $106.3 millones, en la ejecución reportada pasaron a $109.4 millones y las asistenciales pasaron de $94.9 millones a $95.2 millones respectivamente.

l. PRESUPUESTO Y EJECUCIÓN DE INGRESOS

El presupuesto de ingresos del hospital Bosa se estimó inicialmente en $7.760.5 millones, en el transcurso de la vigencia presenta una adición neta de $1.570.3 millones, para reportar una asignación definitiva a 31 de diciembre de $9.330.8 millones, cifra de la cual fueron recaudados $8.796.1 millones el 94.3%, proveniente de las siguientes fuentes:

De la recuperación de cartera $332.9 millones el 3.8% del total recaudado y de los recursos estimados en la vigencia $8.463.2 millones el 96.2% restante.

Por disponibilidad inicial se recaudaron $1.070.8 millones, es decir que a 31 de diciembre de 2000 los saldos de caja, bancos e inversiones temporales para este hospital da como resultado la cifra antes indicada; por venta de servicios el hospital recibió $6.487.9 millones, el 73.8% de estos recursos $311.8 millones corresponden a recuperación de cartera y los $6.176.1 millones restantes a las rentas presupuestadas en la vigencia, las transferencias aportaron $1.167.0 millones el 13.3% del recaudo total, la nación transfirió por concepto del situado fiscal y otras transferencias $1.145.0 millones, mientras que el Distrito a través del Fondo Financiero de Salud le giró $22.0 millones.

Los recursos de capital $55.2 millones, se generaron en venta de activos $9.6 millones, rendimientos por operaciones financieras $38.0 millones y otros recursos de capital $7.6 millones, representan el 0.6%.

A continuación se presenta un cuadro comparativo de los recursos recaudados por el hospital entre el 2000 y el 2001:

Para la vigencia 2001 la fuente generadora de recursos mas importante para el hospital Bosa, corresponde a la atención a vinculados con un recaudo de $3.034.1 millones 34.5%, seguido de los convenios de desempeños de los cuales recibió el hospital $1.542.0 millones el 17.5% y los recaudos del régimen subsidiado (ARS) con $896.2 millones el 10.2%; mientras que el régimen contributivo aportó $80.6 millones, que no alcanza a representar el 1.0% del recaudo total. Por Eventos Catastróficos y Accidentes de Transito (ECAT) el hospital recibió $82.8 millones, valor que sumado a otras rentas contractuales $9.7 millones, otros ingresos no tributarios $15.2 millones, suman los $107.7 millones registrados en el cuadro de recaudo como otros ingresos y representan el 1.2% del total recaudado.

Comparativamente, los ingresos recibidos en la vigencia del 2001 con relación al 2000 en términos reales presentan un decrecimiento del 19.0%, de los ingresos operativos sólo dos rubros presentan crecimiento el rubro de vinculados que creció en términos reales el 15.1% y las cuotas de recuperación y copagos que pasan de $398.2 millones en el 2000 a $481.6 millones en el 2001 con un crecimiento del 12.3%.

Los ingresos corrientes se redujeron en el 11.3%, donde el régimen subsidiado decreció en un 18.1% y el régimen contributivo en el 17.5%, es decir que el funcionamiento del hospital se soportó en los recaudos de atención a vinculados, los provenientes de los convenios de desempeño y en las transferencias recibidas.

En la parte pasiva el Hospital ejecutó recursos por $8.935.1 millones que equivale al 95.8% y de estos recursos fueron girados $8.670.4 millones que equivale al 97.0% del total aplicado y se constituyeron compromisos por pagar por $264.7 millones el 7.0% restante. A continuación se presenta un cuadro resumen de la ejecución comparativa de egresos entre el 2000 y 2001.

Como se observa en la tabla anterior los recursos se destinaron en un 42.4% a cubrir gastos de funcionamiento $3.790.0 millones de los cuales para nómina emplearon $1.644.0 millones el 43.4%, los gastos generales el 40.7% $1.543.7 millones y las cuentas por pagar $602.2 millones el 15.9% restante. A inversión se destinaron $5.145.1 millones el 57.6% de los gastos, de los cuales $4.751.7 millones se destinó a la nómina asistencial que representa el 92.4%, el 7.6% restante cubrió cuentas por pagar $393.4 millones.

El análisis comparativo de la ejecución reportada nos indica que los gastos de nómina administrativa y asistencial recoge el 71.6% del total de los gastos $6.395.7 millones, el 17.3% a gastos generales y el 11.1% se distribuye en cuentas por pagar de funcionamiento e inversión, todos los egresos comparativamente con el año anterior a excepción a los gastos generales presentan disminución. La constante en la mayoría de los hospitales ha sido reducción en los gastos de nómina o por lo menos una estabilización y un incremento en los gastos generales, básicamente en la adquisición de materiales con mayor incidencia de los asistenciales.

El hospital Bosa presenta una situación presupuestal deficitaria que asciende a $138.9 millones determinada como se muestra en la tabla.

El ahorro corriente que resulta de descontar los giros de funcionamiento a los ingresos corrientes mas las transferencias recibidas para el hospital Centro Oriente es de $4.087.2 millones. El superar fiscal resultado de sumarle a éste valor los recursos de capital y restarle los giros de inversión se establece en $125.8 millones para finalmente obtener una situación presupuestal deficitaria debido a que el saldo de reservas constituidas como cuentas por pagar de $264.7 millones, absorben el superávit determinado y al final se determina un déficit presupuestal por $138.9 millones el cual deberá ser cubierto con recursos programados en la nueva vigencia.

IV. INDICADORES PRESUPUESTALES

El grado de dependencia económica como se muestra en la tabla anexa es del 69.4% con relación al total de recursos recibidos por transferencias, vinculados, convenios de desempeños y otros recursos recibidos del Fondo de Financieros Distrital de Salud. Si la relación se realiza entre transferencias netas y recaudos totales la dependencia económica del hospital se reduce al 13.3%.

La creación de este hospital se planteó dentro del programa PIDUZOF (1974) y se materializó su construcción en 1983, adquiere la categoría de Establecimiento público con el acuerdo 20 de 1990 y se transforma en Empresa social del Estado ESE mediante el acuerdo 17 de 1997.

El presupuesto de ingresos del hospital San Blas se estimó inicialmente en $16.486.9 millones, en el transcurso de la vigencia presenta una adición neta de $3.263.2 millones, para reportar una asignación definitiva a 31 de diciembre de $19.750.1 millones, cifra de la cual fueron recaudados $18.840.4 millones el 95.4%, proveniente de las siguientes fuentes que comparadas con el recaudo del año anterior crece en términos reales el 2.2% como se observa en el cuadro siguiente:

Durante la vigencia la recuperación de cartera aportó $1.311.0 millones el 7.0% del total recaudado y de los recursos estimados en la vigencia $17.529.4 millones el 93.0% restante.

Por disponibilidad inicial se recaudaron $349.5 millones, es decir que a 31 de diciembre de 2000 los saldos de caja, bancos e inversiones temporales para este hospital da como resultado la cifra antes indicada; por venta de servicios el hospital recibió $14.529.9 millones, $13.219.0 millones el 91.0% de las rentas presupuestadas en la vigencia y $1.311.0 millones 9.0% restante de la recuperación de cartera. Las transferencias aportaron $3.942.1 millones el 20.9% del recaudo total, la nación transfirió por concepto del situado fiscal y otras transferencias $1.756.9 millones, mientras que el Distrito a través del Fondo Financiero de Salud le giró $2.185.2 millones.

Los recursos de capital se generaron por otros recursos de capital sin especificar la procedencia, contribuyeron con $18.8 millones.

El comportamiento de los recaudos durante la vigencia 2001 muestran que la fuente generadora de ingresos mas importante para el hospital San Blas, fue la atención a vinculados con $9.780.0 que participan con el 51.9%, seguida por las transferencias ya referidas, y posteriormente se encuentra la atención al régimen subsidiado con $1.329.8 millones el 7.0% y las cuotas de recuperación con $1.265.1 millones 6.7%. El régimen contributivo aportó $88.6 millones, mientras que le ECAT sumó $220.5 millones, y otros ingresos recibió $219.8 millones en el cual se encuentra los recursos recibidos por otros pagadores por servicios prestados por el hospital.

Comparativamente, los ingresos recibidos en la vigencia del 2001 con relación al 2000 en términos reales presentan un leve crecimiento del 2.2%, donde los ingresos operativos muestran un crecimiento irregular, mientras que la atención a vinculados crecen el 21.7%, el régimen contributivo el 51.7% y las cuotas de recuperación el 12.0%, el régimen subsidiado decrece el 32.3% el Plan de Atención Básica el 62.2% y los recursos proveniente de los convenios de desempeño se reducen en el 69.6%.

En la parte pasiva el Hospital ejecutó recursos por $19.452.0 millones que equivale al 98.5% y de estos recursos fueron girados $18.940.3 millones que equivale al 97.4% del total aplicado y se constituyeron compromisos por pagar por $511.7 millones el 2.6% restante.

A continuación se presenta un cuadro resumen de la ejecución comparativa de egresos entre el 2000 y 2001.

Los recursos se destinaron en un 44.3% a cubrir gastos de funcionamiento $8.607.6 millones de los cuales para nómina emplearon $3.549.2 millones el 41.2%, los gastos generales el 47.4% $4.080.3 millones y las cuentas por pagar $978.2 millones el 11.4% restante. A inversión se destinaron $10.844.3 millones el 55.7% de los gastos, de los cuales $10.743.9 millones se destinó a la nómina asistencial que representa el 99.1 %, el 0.9% restante cubrió cuentas por pagar por un valor de $100.4 millones.

El análisis comparativo de la ejecución reportada nos indica que los gastos de nómina administrativa y asistencial recoge el 73.5% del total de los gastos $14.293.1 millones, el 21.0% a gastos generales y el 5.5% se distribuye en cuentas por pagar de funcionamiento e inversión, todos los egresos comparativamente con el año anterior a excepción de la nómina administrativa se incrementan levemente, el mayor crecimiento corresponde a los gastos generales el 36.2% que ha sido la constante en la mayoría de los hospitales ha sido reducción los gastos de nómina o por lo menos hay una estabilización y un incremento en los gastos generales, básicamente en la adquisición de materiales con mayor incidencia de los destinados al área asistencial.

III. RESULTADOS PRESUPUESTALES

La situación presupuestal del hospital presentan un déficit por $611.6 millones como se observa en el cuadro siguiente:

El ahorro corriente que resulta de descontar los giros de funcionamiento a los ingresos corrientes mas las transferencias recibidas para el hospital Centro Oriente es de $10.290.2 millones. Se determina un déficit fiscal resultado de sumarle a éste valor los recursos de capital y restarle los giros de inversión se dando como resultado un faltante de $99.9 millones que sumado al saldo de las cuentas por pagar de $511.7 millones, genera un déficit presupuestal final de $611.6 millones el cual deberá ser cubierto con recursos programados en la vigencia 2002. Se observa igualmente que existe una mayor eficiencia en la ejecución del gasto del 98.5% y en menor proporción en la de ingresos el 95.4% lo que arroja consecuentemente el déficit presupuestal referido.

IV. INDICADORES PRESUPUESTALES

El grado de dependencia económica como se muestra en la tabla anexa es del 81.5% con relación al total de recursos recibidos por transferencias, vinculados, convenios de desempeños y otros recursos recibidos del Fondo de Financieros Distrital de Salud. Descontando los recursos recibidos de la nación $1.756.9 millones la dependencia distrital del hospital San Blas es del 71.9%.

Construido en 1978 como unidad hospitalaria adquiere la categoría de Establecimiento público con el acuerdo 20 de 1990 y luego se transforma en Empresa social del Estado ESE con el acuerdo 17 de 1997. Presta servicios de segundo nivel de complejidad y de promoción y prevención en la localidad de Ciudad Bolívar.

El presupuesto de ingresos del hospital Meissen se estimó inicialmente en $18.311.4 millones, en el transcurso de la vigencia presenta una adición neta de $3.178.0 millones, para reportar una asignación definitiva a 31 de diciembre de $21.489.4 millones, cifra de la cual fueron recaudados $18.131.7 millones el 84.4%, proveniente de las siguientes fuentes:

De la recuperación de cartera $2.236.5 millones el 12.3% del total recaudado y de los recursos estimados en la vigencia $15.895.2 millones el 87.7% restante.

Por disponibilidad inicial se recaudaron $141.9 millones, es decir que a 31 de diciembre de 2000 los saldos de caja, bancos e inversiones temporales para este hospital da como resultado la cifra antes indicada; por venta de servicios el hospital recibió $16.188.6 millones, el 13.8% de estos recursos $2.236.5 millones corresponden a recuperación de cartera y los $13.952.1 millones restantes a las rentas presupuestadas en la vigencia, las transferencias aportaron $1.789.3 millones el 9.9% del recaudo total, la nación transfirió por concepto del situado fiscal y otras transferencias $1.747.5 millones, mientras que el Distrito a través del Fondo Financiero de Salud le giró $41.8 millones.

Los recursos de capital se generaron en los rendimientos en operaciones financieras, sumaron $11.9 millones.

La fuente mas importante de recursos para el hospital Meissen, corresponden a la atención de vinculados con $9.644.8 millones que participan con el 53.2%, seguida del régimen subsidiado con $2.853.3 millones el 15.7%, las transferencias con el 9.9%, y posteriormente se encuentra la y las cuotas de recuperación con $873.9 millones 4.8%. La Atención por Eventos Catastróficos y Accidentes de Tránsito aportan $383.9 millones el 2.1%, mientras que régimen contributivo contribuye con $170.1 millones el 0.9%, se registran otros ingresos por $1.081.4 millones en el cual se encuentra los recursos recibidos por otros pagadores del hospital, los que sumados al ECAT suma $1.465.3 millones.

A continuación se presenta un cuadro comparativo de los recursos recaudados por el hospital entre el 2000 y el 2001:

Comparativamente, los ingresos recibidos en la vigencia del 2001 con relación al 2000 en términos reales presentan un leve crecimiento del 7.1%, donde los ingresos operativos muestran un crecimiento irregular, mientras que la atención a vinculados crece el 16.2%, el régimen contributivo el 24.7%y otros servicios prestados al FFDS el 103.8%, el resto de ingresos corrientes presenta un comportamiento negativo las cuotas de recuperación decrecen el 16.1%, el régimen subsidiado decrece el 14.5% el Plan de Atención Básica el 33.5% y no hay recursos proveniente de los convenios de desempeño.

En la parte pasiva el Hospital ejecutó recursos por $21.105.5 millones que representan el 98.2% y de estos recursos fueron girados $18.068.3 millones que equivale al 85.6% del total aplicado y se constituyeron compromisos por pagar por $3.037.1 millones el 14.4% restante.

Los recursos se destinaron en un 50.1% a cubrir gastos de funcionamiento $10.570.6 millones de los cuales para nómina emplearon $3.529.9 millones el 33.4%, los gastos generales el 45.2% $4.782.1 millones y a cuentas por pagar $2.258.7 millones el 21.4% restante. A inversión se destinaron $10.534.8 millones el 49.9% de los gastos, de los cuales $9.341.3 millones se destinó a la nómina asistencial que representa el 88.7 %, para mejoramiento de la red $58.5 millones el 0.6% y el 10.8% restante cubrió cuentas por pagar por un valor de $1.135.1 millones.

A continuación se presenta un cuadro resumen de la ejecución comparativa de egresos entre el 2000 y 2001.

El análisis comparativo de la ejecución reportada nos indica que los gastos de nómina administrativa y asistencial recoge el 61.0% del total de los gastos $12.871.2 millones, el 22.7% a gastos generales. el 16.1% se distribuye en cuentas por pagar de funcionamiento e inversión y solo el 0.3% al mejoramiento de la red hospitalaria todos los egresos comparativamente con el año anterior a excepción de la nómina administrativa que disminuye levemente se incrementan.

El ahorro corriente que resulta de descontar los giros de funcionamiento a la sumatoria de los ingresos corrientes mas las transferencias recibidas por el hospital Meissen es de $9.739.7 millones. Se determina un superávit fiscal resultado de sumarle a éste valor los recursos de capital y restarle los giros de inversión se establece en $63.4 millones, para finalmente obtener una situación presupuestal deficitaria debido a que el saldo de reservas registradas como cuentas por pagar de $3.037.1 millones, rebasan el superávit indicado para establecer una necesidad de recursos de $2.973.7 millones el cual deberá ser cubierto con recursos programados en la vigencia 2002.

El hospital Meissen, muestra una situación presupuestal deficitaria en $2.973.7 millones, una ejecución de recursos operacionales aceptable, con crecimiento del 7.1% comparativamente con la vigencia anterior, con un régimen subsidiado que se reduce en el 14.5% al igual que el Plan de Atención Básica (PAB) en el 33.5% comparativamente con el año anterior; lo que quiere decir que el soporte del hospital está en la atención a vinculados y las transferencias recibidas, adicionalmente la cartera solo aporta el 12.3% de los recursos, siendo superior el déficit presupuestal dejado para la vigencia 2002; lo anterior evidencia que desde el punto de vista presupuestal no existe la autosuficiencia financiera, aunque es necesario complementar el presente análisis con el estudio de cartera, su edad y rotación, para tener mayores elementos de juicio, sobre su situación financiera.

A continuación se muestra la situación presupuestal descrita:

El grado de dependencia económica como se muestra en la tabla anexa es del 69.6% con relación al total de recursos recibidos por transferencias, actividades operativas, vinculados, y otros recursos recibidos por servicios prestados al Fondo de Financieros Distrital de Salud. Al descontar los recursos recibidos por la nación $1.747.5 millones la dependencia del hospital Meissen se reduce al 59.7% que corresponde a los recursos recibidos del Distrito.

Ubicado en la localidad de Engativá es el producto de la fusión de los hospitales de segundo nivel Engativá y la Granja y del hospital de primer nivel Garcés Navas (Acuerdo 11 de junio 22 de 2000). Cuenta para la atención con los dos hospitales de segundo nivel más los 3 CAMI y 8 UPA.

El presupuesto de ingresos del hospital Engativá se estimó inicialmente en $17.865.6 millones, en el transcurso de la vigencia presenta una adición neta de $7.605.1 millones, para reportar una asignación definitiva a 31 de diciembre de $25.470.7 millones, cifra de la cual fueron recaudados $21.961.3 millones el 86.2%, proveniente de las siguientes fuentes:

De la recuperación de cartera $1.995.2 millones el 9.0% del total recaudado y de los recursos estimados en la vigencia $19.966.0 millones el 90.9% restante.

No hubo recaudo por disponibilidad inicial, por venta de servicios el hospital recibió $15.178.5 millones, el 69.1% del total de recaudo, de estos recursos $1.992.7 millones corresponden a recuperación de cartera el 13.1% y los $13.185.8 millones restantes a las rentas presupuestadas en la vigencia, el 86.9%. Las transferencias aportaron $6.614.4 millones el 30.1% del recaudo total, la nación transfirió por concepto del situado fiscal y otras transferencias $2.894.4 millones, mientras que el Distrito a través del Fondo Financiero de Salud le giró $3.720.0 millones.

Los recursos de capital se generados en los rendimientos por operaciones financieras $50.9 millones y ventas de activos $73.8 millones, para un total de $124.7 millones que aportan al total de recursos el 0.6%

La fuente de recursos mas importante para el hospital Engativá, corresponde a la atención a vinculados con $10.247.7 millones que participan con el 46.7%, seguida por los provenientes del PAB $1.535.6 millones el 7.0%, los copagos y cuotas de recuperación con $1.300.2 millones el 5.9%, y posteriormente se encuentra los provenientes de la atención al régimen subsidiado con $1.076.7 millones con el 4.9%. La Atención por Eventos Catastróficos y Accidentes de Tránsito aportan $100.6 millones mientras que régimen contributivo agrega $78.4 millones, los otros ingresos suman $178.9 millones en el cual se encuentra los recursos recibidos por otros pagadores del hospital.

A continuación se presenta el cuadro comparativo de los recursos recaudados por el hospital entre el 2000 y el 2001:

Comparativamente, los ingresos recibidos en la vigencia del 2001 con relación al 2000 en términos reales presentan un decrecimiento del 9.0%, donde los ingresos operativos han disminuidos, a excepción de la atención a vinculados que muestra in incremento del 51.2%, por el contrario los regímenes subsidiados y contributivo se disminuyen en el 28.2% y el 20.2% respectivamente y igual sucede con el PAB reduce su participación el 33.5% y los convenios de desempeño solo aportan $3.4 millones, su reducción es del 99.9%.

En la parte pasiva el Hospital ejecutó recursos por $24.140.6 millones que representan el 94.8% y de estos recursos fueron girados $22.409.8 millones que equivale al 92.8% del total aplicado y se constituyeron compromisos por pagar por $1.730.9 millones el 7.2% restante.

Los recursos se destinaron en un 40.8% a cubrir gastos de funcionamiento $9.840.4 millones de los cuales para nómina emplearon $4.302.2 millones el 43.7%, los gastos generales el 44.2% $4.344.6 millones y a cuentas por pagar $1.193.7 millones el 12.1% restante. A inversión se destinaron $14.300.2 millones el 59.2% de los gastos, de los cuales $13.682.0 millones se destinó a la nómina asistencial que representa el 95.7 %, para mejoramiento de la red $349.3 millones el 2.4% y el 1.8% restante cubrió cuentas por pagar por un valor de $268.9 millones.

A continuación se presenta un cuadro resumen de la ejecución comparativa de egresos entre el 2000 y 2001.

III. RESULTADOS PRESUPUESTALES

El hospital Engativá, muestra una situación presupuestal deficitaria en $2.179.4 millones como se muestra en la tabla.

El ahorro corriente que resulta de descontar los giros de funcionamiento a la sumatoria de los ingresos corrientes mas las transferencias recibidas por el hospital Engativá es de $13.318.4 millones. Se determina un déficit fiscal resultado de sumarle a éste valor los recursos de capital y restarle los giros de inversión dando como resultado $448.5 millones, para finalmente obtener una situación presupuestal deficitaria debido a que el saldo de reservas registradas como cuentas por pagar de $1.730.9 millones, lo incrementan y establecen una necesidad de recursos de $1.730.9 millones el cual deberá ser cubierto con recursos programados en la vigencia 2002.

IV. INDICADORES PRESUPUESTALES

Con una ejecución de recursos operacionales que comparativamente con el año anterior se reducen en el 17.1% a excepción del rubro vinculados que muestra un crecimiento significativo del 51.2%, el resto de rubros mostró reducción en sus recaudos lo que indica que antes que suficiente el hospital Engativá es altamente dependiente de los recursos provenientes del Fondo Financieros de Salud y como constante en la mayoría de hospitales centra su funcionamiento en los recursos provenientes de atención a vinculados y en las transferencias e igualmente se muestra una mayor eficacia en la parte pasiva que en la parte activa del presupuesto ocasionando el déficit ya comentado que deberá ser cubierto con recursos programados en la vigencia 2002.

El grado de dependencia económica relación transferencias recibidos sobre total recaudado es de 30.1% como se muestra en la tabla anexa, con relación al total de recursos recibidos por transferencias, vinculados, convenios de desempeños y otros recursos recibidos del Fondo de Financieros Distrital de Salud la dependencia asciende al 87.0%. Descontando los recursos de la nación $2.894.4 millones la dependencia del hospital Engativá se reduce al 73.8% que corresponde a la dependencia neta Distrital.

El hospital Tunjuelito es producto de la fusión del hospital de segundo nivel El Carmen, y de primer nivel Tunjuelito (Acuerdo 11 de junio 22 de 2000). Además como puntos de atención tiene 3 CAMI (incluyendo el hospital del Carmen), 2 UPA y 1 UBA. El énfasis es la atención materno-infantil y acciones de promoción de la salud y prevención de la enfermedad.

l. PRESUPUESTO Y EJECUCIÓN DE INGRESOS

El presupuesto de ingresos del hospital Tunjuelito se estimó inicialmente en $9.615.6 millones, en el transcurso de la vigencia presenta una adición neta de $1.249.3 millones, para reportar una asignación definitiva a 31 de diciembre de $10.864.9 millones, cifra de la cual fueron recaudados $9.742.6 millones el 89.7%, proveniente de las fuentes descritas en la siguiente tabla:

La recuperación de cartera aporta $699.1 millones el 7.2% del total recaudado y de los recursos estimados en la vigencia $9.043.5 millones el 92.8% restante.

No hubo recaudo por disponibilidad inicial, por venta de servicios el hospital recibió $8.268.6 millones el 84.9% del total de recaudo, de estos recursos $699.1 millones corresponden a recuperación de cartera el 8.5% y los $7.569.5 millones restantes a las rentas presupuestadas en la vigencia, el 91.5%. Las transferencias aportaron $1.461.0 millones el 15.0% del recaudo total, la nación transfirió por concepto del situado fiscal y otras transferencias $1.022.1 millones, mientras que el Distrito a través del Fondo Financiero de Salud le giró $438.9 millones.

Los recursos de capital se generados en los rendimientos en operaciones financieras y totalizaron $9.1 millones, sin mayor representatividad en el total de recaudo.

La fuente mas importante de recursos para el hospital Tunjuelito, corresponde a la atención a vinculados con $3.801.4 millones que participan con el 39.0%, seguida por los recaudos correspondientes a convenios de desempeño $2.197.4 millones con el 22.6% y las transferencias recibidas $1.461.0 millones con el 15.0%, en un segundo orden están los recursos provenientes del Plan de Atención Básica (PAB) con $810.5 millones con el 8.3% del total, el régimen subsidiado (ARS) con $641.0 millones el 6.6% y las cuotas de recuperación con $380.8 millones el 3.9%, entre las últimas fuentes se encuentran el régimen contributivo (EPS) $77.0 millones la atención de ECAT con $28.6 millones superados por otros ingresos que aportan $258.8 millones y otras ventas de servicios que realiza al hospital específicamente al Fondo Financiero Distrital con un recaudo de $105.6 millones.

Comparativamente, los ingresos recibidos en la vigencia del 2001 con relación al 2000 en términos reales presentan un decrecimiento del 20.5%, donde los ingresos operativos han disminuidos, a excepción del régimen contributivo que creció el 632.4%, el convenio de desempeño con el 266.4% y otro servicios vendidos al FFDS con el 113.3%; por el contrario los régimen subsidiado y el renglón de vinculados que disminuyeron el 30.8% y el 14.2% respectivamente, el PAB se redujo el 35.1% y las cuotas de recuperación el 17.8%.

II. PRESUPUESTO Y EJECUCIÓN DE GASTOS

En la parte pasiva el Hospital ejecutó recursos por $10.154.9 millones que representan el 93.5% del total presupuestado y de estos recursos fueron girados $9.910.7 millones que equivale al 97.6% del total aplicado y se constituyeron compromisos por pagar por $244.2 millones el 2.4% restante.

A continuación se presenta un cuadro resumen de la ejecución comparativa de egresos entre el 2000 y 2001.

Los recursos se destinaron en un 40.0% a cubrir gastos de funcionamiento $4.064.7 millones de los cuales para nómina emplearon $1.841.9 millones el 45.3%, los gastos generales el 44.8% $1.821.6 millones y a cuentas por pagar $401.2 millones el 9.9% restante. A inversión se destinaron $6.090.3 millones el 60.0% de los gastos, de los cuales $5.751.3 millones se destinó a la nómina asistencial que representa el 94.4 %, para mejoramiento de la red $14.5 millones el 0.2% y el 5.3% restante cubrió cuentas por pagar por un valor de $324.5 millones.

El análisis de la ejecución reportada nos indica que los gastos de nómina administrativa y asistencial recoge el 74.8% del total de los gastos $7.593.2 millones, el 17.9% a gastos generales, el 7.1% se distribuye en cuentas por pagar de funcionamiento e inversión y el 0.1% restante al mejoramiento de la red hospitalaria. Todos los egresos como se muestra en el cuadro siguiente decrecieron con relación al año anterior a excepción de los gastos generales que se incrementaron en el 28.4% por los mayores recursos dirigidos a compra de materiales y suministros con mayor preponderancia de los asistenciales que recogen el 41.7% del rubro, es decir $758.7 millones de los $1.821.6 aplicados por éste rubro.

El hospital Tunjuelito, muestra una situación presupuestal deficitaria de $412.3 millones, una ejecución de recursos operacionales que comparativamente con el año anterior se reducen en el 20.5%, sin embargo los recursos recibidos por el régimen contributivo se incrementa al pasar de $9.8 millones a $77.0 millones ente el 2000 y el 2001 y algo parecido ocurre con los convenios de desempeño que de $557.2 millones pasó a $2.197.4 con un crecimiento porcentual significativo del 632.4% y del 266.4% respectivamente; en contraste con lo anterior la atención a vinculados redujo su recaudo en el 14.2%, el régimen contributivo en el 30.8% y el PAB y las cuotas de recuperación se redujeron en el 35.1% y 17.8%, las transferencias en el 67.1% y los recursos de capital en el 51.0%. Luego la situación presupuestal muestra una reducción en la actividad del hospital, una significativa dependencia del Fondo Financiero y una mayor eficacia en la aplicación del gasto el 93.5% que en el recaudo el 89.7% que genera el déficit presupuestal descrito.

Como lo muestra el cuadro anterior el ahorro corriente resulta de descontar los giros de funcionamiento a la sumatoria de los ingresos corrientes mas las transferencias recibidas por el hospital Tunjuelito es de $5.815.0 millones. Se determina igualmente un déficit fiscal resultado de sumarle a éste valor los recursos de capital y restarle los giros de inversión con resultado negativo de $168.1 millones, este es el resultado presupuestal final ya que no se constituyeron reservas y la disponibilidad final negativo con un faltante de recursos de $412.3 millones, ya que al déficit anterior debe sumarse el saldo de las cuentas por cobrar a 31 de diciembre de $244.2 millones.

IV. INDICADORES PRESUPUESTALES

El grado de dependencia económica como se muestra en la tabla anexa es del 86.0% con relación al total de recursos provenientes de transferencias, vinculados, convenios de desempeños y otros recursos recibidos del Fondo de Financieros Distrital de Salud. Descontando los recursos las transferencias de la nación $1.022.1 millones la dependencia del hospital Engativá se reduce al 75.5% proporción que corresponde a la dependencia neta del Fondo Financiero Distrital de Salud (FFDS) los recursos suministrados por el Distrito vía contrato, PAB, convenios y transferencias.

El hospital Fontibón nace de la fusión del hospital de segundo nivel Fontibón y de primer nivel San Pablo (Acuerdo 11 de junio 22 de 2000) Cuenta con 1 CAMI, 3 UPA Y 2 UBA. Presta servicios tanto del segundo como del primer nivel de atención incluyendo el PAB para la promoción de la salud y prevención de la enfermedad.

l. PRESUPUESTO Y EJECUCIÓN DE INGRESOS

El presupuesto de ingresos del hospital Fontibón se estimó inicialmente en $9.759.3 millones, en el transcurso de la vigencia presenta una adición neta de $2.127.9 millones, para reportar una asignación definitiva a 31 de diciembre de $11.887.2 millones, cifra de la cual fueron recaudados $10.332.9 millones el 86.9%, proveniente de las siguientes fuentes:

De la recuperación de cartera $1.029.4 millones el 10.0% del total recaudado y de los recursos estimados en la vigencia $9.303.5 millones el 90.0% restante.

Por disponibilidad inicial el hospital recibió $690.0 millones, por venta de servicios $8.011.5 millones, el 77.5% del total de recaudo, de estos recursos $1.029.4 millones corresponden a recuperación de cartera el 12.8% y los $6.982.1 millones restantes a las rentas presupuestadas en la vigencia, el 87.2%. Las transferencias aportaron $1.596.3 millones el 15.4% del recaudo total, la nación transfirió por concepto del situado fiscal y otras transferencias $1.395.6 millones, mientras que el Distrito a través del Fondo Financiero de Salud le giró $200.7 millones. Los recursos de capital se generados por rendimientos en operaciones financieras fueron $29.8 millones.

La fuente mas importante de recursos para el hospital Fontibón, corresponde a la atención a vinculados con $3.465.7 millones que participan con el 33.5%, seguida los recursos recibidos por el Plan de Atención Básica (PAB) con $1.305.9 millones el 12.6%, y los convenios de desempeño con $1.057.0 millones el 10.2%. El Régimen subsidiado contribuyó con $ 821.9 millones el 8.0%, las cuotas de recuperación aportaron $772.9 millones el 7.5%, la Atención por Eventos Catastróficos y Accidentes de Tránsito aportan $141.7 millones el 1.4%, mientras que régimen contributivo agrega $61.3 millones el 0.6%, los otros ingresos suman $211.6 millones el 2.0% en el cual se encuentra los recursos recibidos por otros pagadores del hospital.

A continuación se presenta el cuadro comparativo de los recursos recaudados por el hospital entre el 2000 y el 2001:

Comparativamente, los ingresos recibidos en la vigencia del 2001 con relación al 2000 en términos reales presentan un decrecimiento del 25.6%, donde los ingresos operativos han disminuidos, a excepción de la atención a vinculados que muestra in incremento del 19.0%, por el contrario los regímenes subsidiados y contributivo se disminuyen en el 20.9% y el 71.3% respectivamente, el PAB reduce su participación el 8.7% y los convenios de desempeño solo aportan $1.057.0 millones, y reducen su contribución en el 64.8%.

En la parte pasiva el Hospital ejecutó recursos por $11.610.7 millones que representan el 97.7% y de estos recursos fueron girados $10.550.4 millones que equivale al 90.9% del total aplicado y se constituyeron compromisos por pagar por $1.060.3 millones el 9.1% restante.

Los recursos se destinaron en un 41.9% a cubrir gastos de funcionamiento $4.863.2 millones de los cuales para nómina emplearon $2.033.0 millones el 41.8%, los gastos generales el 44.6% $2.167.0 millones y a cuentas por pagar $663.1 millones el 13.6% restante. A inversión se destinaron $6.747.5 millones el 58.1% de los gastos, de los cuales $6.730.9 millones se destinó a la nómina asistencial que representa el 99.8 %, y el 0.2% restante cubrió cuentas por pagar por un valor de $16.6 millones, no hubo aplicación para mejoramiento de la red.

A continuación se presenta un cuadro resumen de la ejecución comparativa de egresos entre el 2000 y 2001.

El análisis de la ejecución reportada nos indica que los gastos de nómina administrativa y asistencial recoge el 75.5% del total de los gastos $8.763.9 millones, el 18.7% a gastos generales y el 5.9% restante se distribuye en cuentas por pagar de funcionamiento e inversión. Tanto los gastos de funcionamiento como la inversión se disminuyeron con relación al año anterior, el 23.7% los primeros y el 1.5% los segundos; mientras que los gastos de nómina del personal administrativo se redujo en el 46.4% la nómina asistencial se incrementó levemente en el 2.6%, fue el único rubro que tuvo variación positiva con relación al año 2000.

El hospital Fontibon muestra una situación presupuestal deficitaria en $1.277.8 millones, generado por la propensión que presenta de la entidad a ser mas eficiente en la ejecución de gastos que de ingresos, mientras que en los primeros presenta una aplicación del 97.7% los segundos tan solo es del 86.9% de lo programado recaudar.

El ahorro corriente que resulta de descontar los giros de funcionamiento a la sumatoria de los ingresos corrientes mas las transferencias recibidas por el hospital Fontibón suman $5.613.1 millones. Se determina igualmente un déficit fiscal resultado de sumarle a éste valor los recursos de capital y restarle los giros de inversión se establece en $217.5 millones, para finalmente obtener una situación presupuestal deficitaria debido a que al saldo de cuentas por pagar de $1.060.3 millones, lo incrementan para establecer una necesidad de recursos de $1.277.8 millones el cual deberá ser cubierto con recursos programados en la vigencia 2002.

La situación presupuestal del hospital se muestra en la tabla siguiente:

IV. INDICADORES PRESUPUESTALES

El grado de dependencia económica como se muestra en la tabla anexa es del 73.6% con relación al total de recursos recibidos por transferencias, vinculados, convenios de desempeños y otros recursos recibidos del Fondo de Financieros Distrital de Salud. Descontando los recursos recibidos de la nación $1.395.6 millones la dependencia del hospital Fontibón se reduce al 60.1% que corresponde a los recursos suministrados por el Distrito vía contrato, PAB, convenios o transferencias.

HOSPITALES DE PRIMER NIVEL

El primer nivel de atención en salud de la red del Distrito esta conformado por 10 hospitales: San Cristóbal, Usme, Usaquén, Suba, Nazareth, Pablo VI, Vista Hermosa y las fusiones Chapinero, Del Sur y Rafael Uribe. El presupuesto de este nivel en la vigencia 2001 fue de $97.166.1 millones es decir el 24.7% del total de la red.

Los recaudos alcanzaron la cifra de $89.499.4 millones que equivale a un porcentaje de ejecución del 92.1%; dentro del total de recaudos de los hospitales el primer nivel aporta el 25.2%. El hospital que mayor recaudo reporta en términos absolutos es el hospital del sur con $17.693.5 millones, seguido de Pablo VI con $11.528.1 millones y Rafael Uribe con $10.708.4 millones. En términos relativos los mejores índices de recaudo respecto del presupuesto los tienen el hospital Pablo VI con 102.8%, Nazareth con 102.7% y Rafael Uribe con 98.6%, y los más bajos están en el hospital Usaquén con apenas el 77.5% y Vista Hermosa con 81.2%.

Los hospitales de primer nivel dependen de los recursos que el FFDS otorga para la atención a vinculados, en el año 2001 el recaudo fue de $34.834.3 millones que equivalen a casi el 50% de los ingresos corrientes y al 39% del total incluyendo transferencias y recursos de capital. El recaudo para la atención a vinculados creció en 10.4% en pesos constantes respecto de la vigencia 2000, pero en general las demás fuentes de ingresos decrecieron.

Los egresos alcanzaron la suma de $94.222.6 millones, lo cual representa una ejecución del 97%; de esta cifra, el 73% corresponde a la nomina y aportes tanto administrativa como asistencial, el 16.4% a gastos generales, el 9.1% a cubrir las cuentas por pagar comprometidas en períodos anteriores y el 1.4% al mejoramiento de la infraestructura y dotación de los hospitales.

El conjunto de hospitales de primer nivel presenta a 31 de diciembre de 2001 un déficit presupuestal de $4.723.2 millones debido a que los compromisos superaron en un 5.3% a los recaudos. Los recaudos fueron de $89.499.4 millones, se giraron $85.792.3 millones y quedaron pendientes de pago un total de $8.430.3 millones que deben ser cubiertos en la vigencia 2002.

Los indicadores muestran que el conjunto de hospitales de primer nivel tiene un índice de recaudo del 92.1% que supera a los otros niveles, gracias a los porcentajes de recaudo alcanzados por hospitales como Nazareth, Pablo VI y Rafael Uribe. El grado de dependencia de 75.9% es igualmente alto (transferencias más recursos que dependen del FFDS).

Los compromisos superan en 5.3% a los recaudos, lo que en términos relativos indica que el déficit es menor respecto de los otros niveles, debido a que dentro de los hospitales de primer nivel existen algunos que presentan superávit presupuestal, lo que no sucede en los niveles segundo y tercero.

Se giraron el 91.1% de los compromisos adquiridos y la ejecución real giros/presupuesto es del 88.3%, lo cual está cercano al promedio de cumplimiento que alcanzó la red Distrital.

Creado como Policlínico San Blas adquiere la categoría de Establecimiento Público con el acuerdo 20 de 1990 y luego se transforma en Empresa Social del Estado ESE con el acuerdo 17 de 1997. La atención se presta en 1 CAMI, 4 UPA y 4 UBA.

El presupuesto inicial de la ESE San Cristóbal fue de $5.633.2 millones, las modificaciones ascienden a $1.217.8 millones y el presupuesto definitivo se fijó en $6.851.1 millones. Se presentó una adición por $433.6 millones en la disponibilidad inicial y $183 millones como resultado del convenio de desempeño, esta partidas no habían sido incluidas en el presupuesto inicial. También se hicieron adiciones por $114.6 millones para la atención a vinculados, $18.7 millones para el PAB y $267.8 millones en el situado fiscal.

El presupuesto aprobado de ingresos proviene en un 6.3% de la disponibilidad inicial, los ingresos corrientes aportan el 82.6%, las transferencias el 11% y los recursos de capital el 0.1%.

El recaudo total del hospital fue de $6.484.8 millones, que equivale a una ejecución del 94.7% respecto del presupuesto de la vigencia. El comportamiento de las diferentes fuentes de ingresos se presenta comparado con el año 2000 en el cuadro siguiente mostrando las variaciones a precios constantes.

La disponibilidad inicial presupuestada se recaudo en su totalidad y los ingresos corrientes experimentaron una disminución en términos reales del 9.3%, a pesar de que los recursos para la atención a vinculados que otorga el FFDS se incrementaron en un 37.2%. Por el contrario, los ingresos del régimen subsidiado experimentaron una disminución del 26.7% y en el régimen contributivo los recaudos son mínimos.

También se disminuyeron los recursos para la atención y promoción de la salud en un 28% y los otorgados en el marco del convenio de desempeño que en el año anterior fueron de $905.2 millones y en la vigencia este aporte fue de $183 millones.

En cuanto a las transferencias se reporta un recaudo de $843.8 millones (112.4% de ejecución) que provienen en su totalidad de la nación y corresponden principalmente al situado fiscal para aportes patronales sin situación de fondos. Comparativamente con el año anterior el incremento fue del 4.1%. Como recursos de capital ingresaron $14.3 millones producto de rendimientos por operaciones financieras, lo cual duplica lo obtenido en el año anterior. No obstante, su participación dentro del total del recaudo es tan sólo del 0.2%.

El recaudo total, considerando las diferentes fuentes, se mantiene prácticamente en el mismo nivel, con una leve disminución del 0.9%

El presupuesto inicial de funcionamiento e inversión del hospital San Cristóbal fue de $5.633.2 millones y el aprobado presentó un monto de $6.851.1 millones; la modificación se atribuye principalmente a las adiciones realizadas en los rubros de materiales y suministros, remuneración servicios técnicos (personal por contrato tanto administrativo como asistencial) y adiciones en las cuentas por pagar de funcionamiento e inversión.

El presupuesto se destinó en un 47.2% a gastos de funcionamiento y 52.8% a inversión. Los compromisos por gastos de funcionamiento fueron de $3.138.7 millones, lo que representa un porcentaje de ejecución del 97%, los giros suman $2.991.5 millones quedando compromisos por pagar para el próximo año por $147.1 millones.

Los gastos generales presentan una ejecución por $756.9 millones (97.4% de ejecución) y los giros fueron de $640.0 millones. En los servicios personales y los aportes (administrativos) se han comprometido recursos por $1.612.3 millones y $389.1 millones, lo que equivale a porcentajes de ejecución de 97.6% y 94.7% respectivamente y en las cuentas por pagar los compromisos eran de $380.3 millones, que se giraron en su totalidad.

En inversión, el hospital San Cristóbal presentó un presupuesto de $3.615.1 millones, los compromisos son $3.472.7 millones (96.1% de ejecución), los giros por este concepto son de $3.413.7 millones y por pagar pasan a la siguiente vigencia $58.9 millones. La inversión se repartió en los dos planes de desarrollo pero con los mismos objetivos, en el plan "Por la Bogotá Que Queremos", prioridad Desmarginalización no se presupuestaron recursos para ser ejecutados en esta vigencia y en Interacción Social, los compromisos tienen un valor de $1.453.2 millones (nomina asistencial), lo cual equivale a un porcentaje de ejecución del 99.9% que fueron girados totalmente.

En el plan "Bogotá para Vivir Todos del Mismo Lado" tampoco se programaron recursos para el mejoramiento de la infraestructura, y en nóminas y aportes se comprometieron $1.676.4 millones, de los cuales se giraron $1.617.5 millones. En las cuentas por pagar de inversión se presentaron compromisos por $343.0, girados en su totalidad.

En el cuadro siguiente se muestra el comportamiento de la ejecución comparado con el año anterior; se evidencia una disminución en la nómina y aportes administrativos del 20.9% en términos reales, pero incrementos del 8.2% en gastos generales y en la nómina y aportes asistenciales por 11.3%. El gasto total se mantuvo en los mismos niveles en las dos vigencias.

No obstante, hay que tener en cuenta los cambios en el manejo del presupuesto según el Decreto 1138/2000, explicados en el análisis consolidado. Si no se consideran las cuentas por pagar que son compromisos pendientes de pago de la vigencia anterior, el conjunto de los demás gastos experimenta una disminución del 10% a precios constantes en el 2001 comparados con el 2000.

III. RESULTADOS PRESUPUESTALES

Los resultados presupuestales se presentan en el cuadro siguiente, el hospital San Cristóbal durante la vigencia 2001 presenta un ahorro corriente de $3.045.3 millones que es el recurso disponible para inversión después de cubrir giros de funcionamiento. Sumados a este resultado los recursos de capital (incluida la disponibilidad inicial) y restados los giros de funcionamiento, el hospital presenta un superávit fiscal de $79.5 millones.

Sin embargo, los recaudos son insuficientes para cubrir los giros, y el superávit se logra gracias a la incorporación de la disponibilidad inicial por $433.7 millones, sin la cual el déficit fiscal seria de $354.2 millones.

Al final del período quedan compromisos por pagar por valor de $206.1 millones que pasan a la siguiente vigencia y la situación presupuestal es deficitaria en $126.6 millones, lo que puede considerarse un déficit bajo si se compara con el conjunto de hospitales de la red. Sin embargo, las expectativas de ingresos no se cumplieron y en términos reales los recaudos no crecieron respecto de la vigencia anterior; el FFDS otorgó más recursos para la atención a la población vinculada pero decreció lo obtenido en el régimen subsidiado. Los gastos se han controlado, pero cabe anotar que en las últimas dos vigencias no se han comprometido recursos para el mejoramiento de la infraestructura y dotación del hospital.

En el anexo se muestran los indicadores presupuestales de cada uno de los hospitales de la red. El hospital San Cristóbal presenta un porcentaje de recaudo del 94.7%, el cual esta por encima del promedio de los hospitales. En cuanto al grado de dependencia, si bien las transferencias representan el 13%, considerando los demás ingresos que provienen del FFDS, la dependencia es del 68.3%. Los compromisos equivalen al 102% respecto de los recaudos, lo que genera el déficit, pero esto es un manejo moderado si se compara con los demás hospitales. Se giro el 96.9% del total de compromisos adquiridos y frente al presupuesto los giros equivalen al 93.5%, lo que muestra que frente a lo programado, este hospital, tiene un buen índice de cumplimiento.

El policlínico de Usme adquiere la denominación de Establecimiento Público con el acuerdo 20 de 1990 y se transforma en Empresa Social del Estado con el acuerdo 17 de 1997. Esta ESE presta servicios de baja complejidad en 2 CAMI, 4 UPA y 5 UBA, y se hace énfasis en la promoción y prevención.

El hospital de Usme contó con un presupuesto inicial de ingresos para la vigencia 2001 de $8.772.1 millones, en el cual no se consideró la disponibilidad inicial, ni tampoco se presupuestaron ingresos provenientes de recursos de capital. Las modificaciones realizadas ascendieron a $739.6 millones para un presupuesto definitivo de $9.511.7 millones. Las modificaciones se deben principalmente a las adiciones en la disponibilidad inicial, en la atención a Vinculados y PAB, también fue necesario hacer una sustitución de rentas ante el no cumplimiento en las proyecciones de recaudos de ARS, EPS y cuotas de recuperación, que fueron suplidos con recursos de los convenios de desempeño.

La disponibilidad inicial tiene una participación en el presupuesto aprobado de 1%, los ingresos corrientes representan 91.6%, las transferencias 6.6% y los recursos de capital 0.8%. El recaudo ejecutado asciende a $8.898.7 millones, lo que representa un porcentaje de ejecución del 93.6%.

Los recaudos se presentan discriminados en el cuadro siguiente, en este se puede observar que los ingresos corrientes comparados con el año anterior presentan un incremento del 7.2% en términos reales. Este aumento se debe principalmente al comportamiento de los recaudos por el régimen subsidiado con una variación positiva del 18.6%, a los recursos otorgados en el convenio de desempeño y a recursos que provienen de los otros servicios prestados al FFDS (apoyos técnicos). Los recaudos para la atención a la población vinculada permanecen casi en el mismo nivel, con una leve disminución de 1.5%. También experimentaron decrecimientos el recaudo para el desarrollo del PAB, las cuotas de recuperación y otros ingresos (ECAT, particulares).

Las transferencias presentan un recaudo de $625 millones con el 100% de ejecución, estos ingresos provienen de la nación para aportes patronales, sin situación de fondos; comparadas con la vigencia anterior disminuyeron en un 16%. En estos dos últimos años el hospital no ha recibido transferencias del FFDS pero en cambio ha recibido ingresos de los convenios de desempeño.

Los recursos de capital tienen un recaudo de $108.1 que representa una sobre ejecución de 138.%, estos recursos corresponden en $8 millones a cancelación de reservas, $15.3 millones a venta de activos y $84.7 millones a rendimientos por operaciones financieras. Respecto del período anterior el incremento fue del 75.3% en términos reales.

El total de los recaudos del hospital Usme en el año 2001, comparados con la vigencia 2002 se incrementaron en 6.7%.

El presupuesto inicial de egresos del hospital de Usme ascendió a $8.772 millones, las modificaciones efectuadas equivalen al 8.4%, por lo que el presupuesto definitivo fue de $9.511.7 millones; las principales adiciones se realizaron en las cuentas por pagar de funcionamiento e inversión, remuneración de servicios técnicos y mantenimiento.

El presupuesto vigente se destinó en 49.8% de gastos de funcionamiento y 50.2% de inversión. Los compromisos por gastos de funcionamiento fueron de $4.712.3 millones lo que representa un porcentaje de ejecución del 99.5%, de los cuales se giraron $4.063.7 millones y en compromisos por pagar quedan $648.6 millones que pasan a la siguiente vigencia.

Los compromisos por gastos generales suman $2.087.8 millones, lo que representa un índice de ejecución del 99% y los giros alcanzan $1.637.0 millones quedando pendientes de pago $450.8 millones, representados sobre todo en materiales y suministros administrativos y asistenciales. En cuanto a los compromisos por servicios personales administrativos y los aportes, estos ascienden a $2.020.6 millones y $497.3 millones, con índices de ejecución de 99.8% y 100% respectivamente. En las cuentas por pagar de funcionamiento se tienen compromisos por $106.5 millones, de los cuales se giraron $94.7 millones.

En cuanto a la inversión el presupuesto fue de $4.774.2 millones, los compromisos ascendieron a $4.772.5 millones (99.9% de ejecución), de los cuales se giraron $4.316.8 millones, quedando pendiente de pago para la vigencia 2002, $455.6 millones. En el Plan de Desarrollo por la Bogotá Que Queremos, para la prioridad Desmarginalización (mejoramiento de red) solo se comprometieron $23.9 millones que se giraron en su totalidad. En Interacción Social, nómina asistencial, los compromisos suman $2.187.2 millones, que equivalen a un porcentaje de ejecución del 100% y se giraron $2.151.5 millones.

En el Plan Bogotá para Vivir Todos del Mismo Lado, para el mejoramiento de la red (dotación) se comprometieron $168.8 millones, de los cuales se giraron $61.5 millones, y para la nómina asistencial los compromisos fueron de $2.343.6 millones con giros de $2.033.6 millones. En las cuentas por pagar de inversión se giraron $46.3 millones de los $48.8 millones comprometidos.

En el cuadro siguiente se puede observar el comportamiento de los egresos comparado con la vigencia anterior. Tanto la nómina administrativa como operativa experimentaron incrementos de 11.8% y 10.1% respectivamente, a pesos constantes. Igualmente, los gastos generales con un 41.2% y se destinaron más recursos para dotación del hospital.

En relación con las cuentas por pagar, no es posible realizar una comparación dado que en la vigencia 2000 no se incluían en el presupuesto. Entre las dos ejecuciones se presenta un incremento del 16.2% y excluyendo las cuentas por pagar, el aumento de todos los demás gastos fue del 14.3%.

En general, el incremento de los egresos del hospital supera en más del doble el incremento de los recaudos, que fue del 6.7%

En el cuadro se muestran los resultados presupuestales del hospital de Usme en la vigencia analizada. El ahorro corriente del hospital se sitúa en $4.628.9 millones que se encuentra dentro de lo programado, debido al comportamiento de los ingresos del hospital. Si bien, el recaudo para la atención a vinculados permaneció casi en el mismo nivel respecto del año anterior, el recaudo total mejoró gracias al aumento registrado en el régimen subsidiado y a los recursos otorgados por el FFDS dentro del convenio de desempeño.

Sumando al ahorro corriente los recursos de capital (incluida la disponibilidad inicial), se logran cubrir los giros de inversión quedando un superávit fiscal de $518.1 millones, el cual sin embargo, es insuficiente frente a los compromisos por pagar, por valor de $1.104 millones, resultando al final un déficit presupuestal de $586.1 millones. Aunque los recaudos mejoraron, los gastos crecieron en mayor proporción, generando este déficit presupuestal, el cual en términos relativos, está dentro del promedio que se maneja en los hospitales de la red.

En el anexo de indicadores se observa que el hospital de Usme presenta una ejecución de ingresos del 93.6%, lo cual esta un poco por encima del promedio y una ejecución de gastos e inversión del 99.7% que es de las más altas del conjunto de hospitales; los compromisos adquiridos superan en un 6.6% a los recaudos generando el déficit presupuestal.

El grado de dependencia del hospital se sitúa en el 68.1%, que es bajo dentro de los hospitales de primer nivel gracias a los recaudos obtenidos del régimen subsidiado. Los giros absorbieron el 94.2% de los recaudos y frente a lo comprometido representan un 88.4%, quedando por pagar en la próxima vigencia, especialmente gastos correspondientes a materiales, suministros y dotación del hospital. Finalmente, los giros/presupuesto muestran un grado de cumplimiento de la ejecución de gastos de 88.1% que comparada con el conjunto de hospitales esta cercana al promedio.

El centro de salud de Usaquén adquiere la categoría de Establecimiento Público con el acuerdo 20 de 1990 y luego se transforma en Empresa Social del Estado ESE con el acuerdo 17 de 1997. El hospital presta servicios de baja complejidad en 9 UPAS y 5 UBAS. El énfasis de esta institución está en la promoción de la salud y prevención de la enfermedad.

El hospital Usaquén presenta un presupuesto inicial de ingresos para el año 2001 de $6.119.0 millones. Se efectuó una adición neta de $2.194.7 millones (35.9%) para un presupuesto vigente de $8.313.7 millones, las adiciones se realizaron en los rubros de disponibilidad inicial, convenios de desempeño y transferencias del FFDS. La disponibilidad inicial representa el 8.7% del presupuesto vigente, los ingresos corrientes representan 70.2%, las transferencias el 21% y los recursos de capital el 0.1%.

El recaudo durante la vigencia suma $6.444.1 millones, que equivale a un porcentaje de ejecución de tan solo el 77.5% respecto del presupuesto. En el cuadro siguiente se presentan los ingresos obtenidos comparados con la vigencia anterior; la disponibilidad inicial muestra un recaudo de $726.5 millones es decir, el 100% de lo presupuestado.

Los ingresos corrientes, si bien tienen un índice de recaudo del 84.9%, comparados con el período anterior presentan una disminución del 17.5% a pesos constantes. Esta situación se presenta debido a que disminuyeron los recaudos provenientes del régimen subsidiado en 42.9%, también los recursos para la promoción y prevención en 19.8% y los otorgados dentro de los convenios de desempeño en 40.9%. Además, no hay ningún recaudo del régimen contributivo.

Las cuotas de recuperación permanecieron casi en el mismo nivel, los recaudos por atención a vinculados aumentaron en 27% e igualmente los otros servicios prestados al FFDS (APH) en 38.5%.

Por transferencias se recaudaron $750.4 millones para una ejecución del 43% respecto del presupuesto, estos recursos corresponden a aportes patronales sin situación de fondos, dado que no se recibieron transferencias del FFDS. Comparadas con el año anterior disminuyeron en 20.7%.

Los recursos de capital muestran un recaudo de $16.4 millones con una sobre ejecución del 182.4% producto de rendimientos por operaciones financieras. En la vigencia anterior se habían obtenido $9.4 millones.

En total, el recaudo del hospital Usaquén considerando las diferentes fuentes, sufrió un decrecimiento del 7.4% respecto de la vigencia 2001.

El presupuesto inicial de egresos del hospital Usaquén fue de $6.119.0 millones y durante la vigencia ascendió a $8.313.7 millones; las modificaciones de deben esencialmente a adiciones efectuadas para cubrir indemnizaciones laborales tanto administrativas como asistenciales y cuentas por pagar de funcionamiento e inversión.

El presupuesto vigente se reparte en 47.6% para funcionamiento, 52.9% para inversión y 0.4% se considera como disponibilidad final. Por gastos de funcionamiento se comprometieron $3.688.5 millones lo que equivale al 95% de ejecución, se giraron 2.628.9 millones y quedan compromisos por pagar para la siguiente vigencia por $1.059.6 millones.

Dentro de los gastos de funcionamiento, los gastos generales se comprometieron en $1.276.6 millones (92.4% de ejecución) y los giros alcanzan $767.7 millones quedando por pagar $508.9 millones que deben ser cubiertos en la vigencia 2002, y que corresponden en su mayoría a mantenimiento, reparaciones, materiales y suministros. En cuanto a los servicios personales administrativos, los compromisos ascienden a $1.552.5 millones con giros por valor de 1.001.8 millones; quedando pendiente de pago $550.6 millones que corresponde principalmente a las indemnizaciones laborales que deberán ser canceladas en el año 2002.

Los compromisos por aportes suman $273.1 millones (83.1% de ejecución) y se registran como girados en su totalidad. Los compromisos de las cuentas por pagar son de $586.2 millones y también se giraron completamente.

El presupuesto de inversión fue de $4.395.6 millones, los compromisos ascendieron a $4.313.9 millones (98.1% de ejecución), de los cuales se giraron $3.813.1 millones y por pagar quedan $500.9 millones.

En el Plan por la Bogotá Que Queremos, la prioridad Desmarginalización no recibió recursos para ser ejecutados en este período y en Interacción Social (nómina asistencial) los compromisos fueron del orden de $1.779.3 millones y se giraron $1.765.5 millones. En el Plan Bogotá para Vivir Todos del Mismo Lado, objetivo Justicia Social, tampoco se programaron recursos para el mejoramiento de la infraestructura y dotación del hospital y para la nómina asistencial se comprometieron $2.254.7 millones y se giraron $1.767.6 millones, los compromisos por pagar por valor de $487.1 millones corresponden principalmente a las indemnizaciones del personal asistencial que deberán ser canceladas con recursos de la siguiente vigencia.

En las cuentas por pagar de inversión se giraron $279.9 millones, que es igual al total del monto señalado como compromisos. Finalmente, se registra una disponibilidad final de $35.6 millones, que es la diferencia entre el presupuesto vigente de ingresos incluyendo la disponibilidad inicial y el presupuesto vigente de egresos del período (inversión más funcionamiento).

En el cuadro siguiente se puede observar la ejecución de egresos comparada con el período anterior; la nómina y aportes administrativos disminuyeron en 20.4% y presentan incrementos los gastos generales en 44% y la nómina y aportes operativos en 51%. Entre las dos ejecuciones se registra un incremento del 27.3% en los gastos y excluyendo las cuentas por pagar, que solo hacen parte del presupuesto a partir del 2001, el aumento de los gastos es del 13.5%. Es decir, que mientras los recaudos decrecieron los egresos están aumentando.

En el cuadro se presentan los resultados presupuestales de la vigencia 2001, el ahorro corriente es de $3.072.3 millones, que es bajo frente a lo presupuestado dado que los recaudos por ingresos corrientes no tienen un buen comportamiento; el recaudo total decreció respecto del período anterior a pesar de que recibió más recursos para la atención a vinculados, pero bajó lo obtenido en el régimen subsidiado y fueron menores los ingresos recibidos en desarrollo del convenio de desempeño. Además, se recibieron menos de la mitad de las transferencias presupuestadas.

Sumando al ahorro corriente los recursos de capital, apenas se cubren los giros de inversión, quedando un superávit fiscal de solo $2.2 millones. Los compromisos por pagar son de $1.560.5 millones, lo que origina que el déficit presupuestal a 31 de diciembre ascienda a $1.558.3 millones. Cabe anotar que el 58% de los compromisos por pagar corresponden a indemnizaciones laborales tanto administrativas como asistenciales que aparecen comprometidas en un 100% en la vigencia 2001, pero sus giros solo se harán en la vigencia 2002.

IV. INDICADORES PRESUPUESTALES

En el anexo de indicadores se puede observar que el hospital Usaquén tiene el índice de recaudo más bajo de toda la red 77.5% y su grado de dependencia es del 74.6%. El déficit presupuestal es el más alto en términos relativos, puesto que los compromisos superan en 24.2% a los recaudos. Los recaudos obtenidos fueron utilizados prácticamente en su totalidad para cubrir los giros y a pesar de ello solo se pudo girar el 80.5% de lo comprometido.

En consecuencia la ejecución real giros/presupuesto, llegó solo al 77.5% que es el grado de cumplimiento más bajo, comparado con los demás hospitales. También se destaca el hecho de que no se comprometieron recursos en la vigencia de 2001 para el mejoramiento de la infraestructura y dotación del hospital.

El centro de salud de Suba adquiere la categoría de Establecimiento Público con el acuerdo 20 de 1990 y luego se transforma en Empresa Social del Estado con el acuerdo 17 de 1997. En la localidad de Suba este hospital atiende los servicios de salud de primer nivel a través de 3 CAMI, 2 UPA, 1 UBA y 1 Centro Geriátrico.

El hospital de Suba contó con un presupuesto inicial para el año 2001 de $7.716.2 millones. Durante la vigencia se han adicionado $2.880.3 millones (37.3%) para un presupuesto definitivo de $10.596.5 millones, las adiciones se efectuaron especialmente en los rubros por venta de servicios al FFDS para atención a vinculados, Plan de Atención Básica, convenios de desempeño y transferencias. Los recursos de capital no presentaron modificaciones.

El presupuesto no contempló disponibilidad inicial, los ingresos corrientes representan el 83.8%, las transferencias el 16% y los recursos de capital el 0.2%. El recaudo total fue de $9.599.5 millones, con un porcentaje de ejecución del 90.6% respecto del presupuesto. Los recaudos por ingresos corrientes suman $7.873.1 millones con un índice de ejecución del 88.7%, en el cuadro siguiente se puede ver el comportamiento de las diferentes fuentes de ingresos comparadas con el año anterior.

Los ingresos corrientes presentan un incremento del 11.3% en pesos constantes, resultado del aumento en los recursos para la atención a vinculados, en otros servicios contratados por el FFDS (APH) y en los otros ingresos (ECAT, particulares).

Por el contrario, los recaudos provenientes de la atención a la población en régimen subsidiado disminuyeron en 6.9%, los recursos para el PAB en 35.8% y las cuotas de recuperación en 21.9%. Igualmente, se recibieron menos recursos dentro del marco de los convenios de desempeño y es mínimo el recaudo del régimen contributivo.

Por transferencias se recibieron $1.693 millones, de las cuales $1.668 millones de la nación y $25 millones del FFDS, para una ejecución del 100%; comparadas con el año anterior aumentaron en 21.5%. En cuanto a recursos de capital solo se recibieron $33.4 millones, que es un 90.8% menos de lo que se recibió el año anterior.

El total del recaudo obtenido por el hospital de Suba durante el año 2001 representa un incremento del 8.7% respecto de la vigencia anterior, en términos reales.

II. PRESUPUESTO Y EJECUCIÓN DE GASTOS

El presupuesto inicial de egresos fue de $7.716.2 millones y el presupuesto aprobado ascendió a $10.596.5 millones (37.3% de incremento), las modificaciones se deben sobre todo a adiciones efectuadas para cubrir materiales y suministros, remuneraciones por servicios técnicos, primas y cuentas por pagar de funcionamiento e inversión.

Del total del presupuesto vigente el 41% corresponde a funcionamiento y el 59% a inversión. Los compromisos por gastos de funcionamiento suman $4.311.6 millones lo que equivale al 99.2% de ejecución, de estos se giraron $3.562.5 millones y por pagar en la siguiente vigencia quedan $749.1 millones. Los gastos generales se comprometieron en $1.851.7 millones (98.5% de ejecución), y los giros alcanzaron $1.166.6 millones, quedando pendientes de pago $685.1 millones que están constituidos en su mayoría por mantenimiento y materiales y suministros asistenciales. En cuanto a los servicios personales administrativos y los aportes, sus compromisos son de $1.293.9 millones y $325.2 millones, con índices de ejecución de 99.6% y 99.9% respectivamente. Las cuentas por pagar de funcionamiento presentaban compromisos por $840.7 millones, de los cuales se giraron $839.8 millones.

En cuanto a la inversión el presupuesto definitivo fue de $6.248.8 millones, de los cuales se comprometieron $6.200.9 millones (99.2% de ejecución), los giros son de $5.984.5 millones y en compromisos por pagar pasan a la siguiente vigencia $216.5 millones.

En el plan de desarrollo por la Bogotá Que Queremos, en la prioridad Desmarginalización (mejoramiento de la infraestructura) se comprometieron solo $0.4 millones y no se giraron, y en Interacción Social, es decir la nómina asistencial, se comprometieron $3.119.2 millones, que equivalen a casi el 100% del presupuesto de esta prioridad y se giraron en su totalidad. En el plan Bogotá para Vivir Todos del Mismo Lado, objetivo Justicia Social, se comprometieron $87.3 millones para el mejoramiento de la red, pero se giraron solo $22.7 millones y en la nómina asistencial los compromisos fueron $2.755.2 millones con giros por valor de $2.611.2 millones. En las cuentas por pagar de inversión de los $238.7 millones comprometidos se giraron $231.4 millones.

En el cuadro siguiente se muestra el comportamiento de los egresos comparado con la vigencia anterior. La nómina y aportes administrativos decreció en 39.9%, mientras que la nómina asistencial aumentó en 41.7% y se comprometieron más recursos que en la vigencia anterior para el mejoramiento del hospital. Entre las dos ejecuciones de gastos se presenta un incremento del 16% en pesos constantes, pero excluyendo las cuentas por pagar que solo hacen parte del presupuesto a partir del 2001, el incremento de los gastos es de solo el 4.1%.

Los resultados presupuestales del hospital de Suba durante la vigencia 2001 se presentan en el siguiente cuadro. El ahorro corriente tiene un monto de $6.003.6 millones; si bien no se cumplió con lo programado en los ingresos corrientes, respecto del período anterior se consiguió un incremento debido a que se obtuvo más ingresos para la atención a la población vinculada, aunque en el régimen subsidiado los recaudos decrecieron.

El ahorro sumado a los recursos de capital cubre los giros de inversión, quedando un superávit fiscal de $52.5 millones que comparado con el total de compromisos por pagar de $965.6 millones genera un déficit presupuestal de $913.1 millones, a pesar que frente a la vigencia anterior, los gastos crecieron de forma moderada.

Los indicadores presupuestales muestran que el índice de recaudo del hospital de Suba del 90.6% esta cercano al promedio obtenido por el conjunto de hospitales, y su ejecución de egresos con un 99.2% es de las más altas. Los compromisos adquiridos superan en 9.5% a los recaudos de la vigencia lo que produce el déficit presupuestal anotado.

El grado de dependencia para la obtención de sus ingresos es el 78.8% (transferencias más recaudos provenientes del FFDS). Los giros absorbieron casi la totalidad de los recaudos y representan el 90.8% de lo comprometido. La ejecución real giros/presupuesto tiene un grado de cumplimiento del 90.1%, lo que sitúa a este hospital un poco por encima del promedio obtenido por la red de hospitales.

El centro de salud de la localidad de Sumapaz adquiere la categoría de Establecimiento Público con el acuerdo 20 de 1990 y luego se transforma en Empresa Social del Estado con el acuerdo 17 de 1997. El hospital Nazareth cuenta con 1 CAMI, 1 UPA y 1 unidad móvil de atención extramural. Dadas las características de la zona el énfasis esta en la promoción y prevención de la salud, el diagnóstico y tratamiento, adaptados al sector rural.

I. PRESUPUESTO Y EJECUCIÓN DE INGRESOS

La ESE Nazareth registró un presupuesto inicial de ingresos de $1.016.5 millones y presenta modificaciones por $356.9 millones, para un presupuesto definitivo de $1.373.4 millones. Las modificaciones se presentan en la disponibilidad inicial con una adición de $97.8 millones, en los ingresos corrientes por valor de $187.5 millones, las cuales son producto de adiciones en el servicio de atención a vinculados, Plan de Atención Básica y convenios de desempeño. En las transferencias se adicionaron $72.5 millones y en los recursos de capital, por el contrario, el presupuesto se disminuyó de $6.8 millones a $5.8 millones.

El presupuesto vigente de ingresos se conforma en un 8.2% por la disponibilidad inicial, los ingresos corrientes participan en 82.1%, las transferencias en 9.3% y los recursos de capital en 0.6%.

El recaudo total a diciembre 31 de 2001 asciende a $1.409.8 millones, lo que equivale a una sobre ejecución del 102.7%. Este recaudo comparado con el obtenido en la vigencia anterior, significa un 17% de aumento en términos reales (ver cuadro). La disponibilidad inicial aportó al recaudo $112.9 millones y los ingresos corrientes $1.162.8 millones, dentro de estos la principal fuente de recursos del hospital la constituyeron los recursos otorgados por el convenio de desempeño con un 40.8% de incremento respecto del período anterior.

El Plan de Atención Básica es la segunda fuente de recursos, sin embargo, presenta una disminución del 29.3%. Además, los ingresos provenientes de la atención en el régimen subsidiado disminuyeron, mientras que los recursos para población vinculada se incrementaron.

En cuanto a las transferencias el recaudo fue de $127.5 millones, de los cuales $112 millones son del situado fiscal como aportes patronales sin situación de fondos y $15.4 millones del FFDS. Los recursos de capital muestran un recaudo de $6.6 millones procedentes de rendimientos por operaciones financieras, que es menos de la mitad de lo obtenido el año anterior.

El presupuesto inicial de funcionamiento e inversión del hospital Nazareth fue de $1.016.4 millones y el presupuesto vigente asciende a $1.373.4 millones, las modificaciones se deben principalmente a adiciones en el rubro de gastos generales con destino a mantenimiento, compra de materiales y suministros, mejoramiento de infraestructura y para la remuneración por servicios técnicos.

El presupuesto esta conformado en un 49% de gastos de funcionamiento y 51% de inversión. Durante la vigencia 2001, los compromisos por gastos de funcionamiento fueron de $662.8 millones, lo que representa un porcentaje de ejecución del 98.6%, de los cuales se giraron $657.8 millones y por pagar quedan únicamente $4.9 millones.

Los compromisos por gastos generales fueron de $316.1 millones, lo que representa un índice de ejecución del 98.4% y los giros suman $313.3 millones. Los servicios personales y los aportes (administrativos), presentan compromisos por valor de $273.7 millones y $65.1 millones, con índices de ejecución de 98.4% y 99.8% respectivamente. Los compromisos de las cuentas por pagar del año 2000 eran $7.8 millones, fueron girados en su totalidad.

El presupuesto de inversión se fijó en $700.8 millones, los compromisos sumaron $689.2 millones (98.3% de ejecución), de los cuales se giraron $663.4 millones y por pagar se tienen $25.8 millones. En el Plan de desarrollo por la Bogotá Que Queremos, prioridad Desmarginalización, no se presupuestaron recursos para ser ejecutados en el mejoramiento de la infraestructura y dotación y en Interacción Social (nómina asistencial), los compromisos por $367.2 millones se giraron totalmente.

En el Plan Bogotá para Vivir Todos del Mismo Lado, en su objetivo Justicia Social, se comprometieron para mejoramiento de infraestructura y dotación $64.5 millones y se giraron $44.7 millones, y en la nómina asistencial $250.5 millones con giros por valor de $244.5 millones. Finalmente, en las cuentas por pagar de inversión se giraron $6.9 millones que es la totalidad de la cifra que se registró como presupuesto para este rubro.

En el cuadro siguiente se muestra el comportamiento de la ejecución de egresos versus el período anterior, en general, los diferentes grupos de gastos presentan incrementos, la nómina y aportes administrativa en 8.1% y la nómina y aportes asistenciales en 20.4%. Se destinaron más recursos para el mejoramiento la infraestructura y dotación y prácticamente se duplicaron los gastos generales. Entre las dos ejecuciones de gastos, el incremento a precios constantes es del 23.2%, pero excluyendo las cuentas por pagar, dado que no se consideraban parte del presupuesto en el año anterior, los egresos del hospital Nazareth aumentaron en 21.8%.

El ahorro corriente del hospital Nazareth es de $632.5 millones, que es un muy buen resultado comparado con lo programado en el presupuesto, dado que los ingresos corrientes se sobre ejecutaron y el recaudo de las transferencias fue del 100% (Ver cuadro). Respecto del período anterior, los recaudos totales se incrementaron debido al aumento de los recursos otorgados para atender a la población vinculada y especialmente por los percibidos en desarrollo del convenio de desempeño, que se convirtieron en la vigencia en su fuente principal de ingresos.

El ahorro corriente más los recursos de capital (incluida la disponibilidad inicial) cubre los giros de inversión generando un superávit fiscal de $88.6 millones. Estos recursos son suficientes para cumplir con los compromisos por pagar de $30.8 millones, por lo que el hospital presentó un superávit presupuestal por $57.8 millones.

En términos presupuestales este es uno de los hospitales que muestra mejores indicadores en la red (ver anexo). Su porcentaje de recaudo total es de 102.7% que es el segundo mejor y su ejecución de egresos del 98.4% es bastante alta.

Las transferencias aportan el 9% de los recaudos, pero considerando los demás ingresos que recibe directamente del FFDS su grado de dependencia es del 78.8%, lo cual es similar al resto de los hospitales de primer nivel.

Los compromisos adquiridos están por debajo de los recaudos, por lo que obtiene un superávit tanto fiscal como presupuestal. Los giros totales frente al presupuesto equivalen al 96.2%, lo que representa el grado de cumplimiento más alto en la ejecución de gastos comparado con los demás hospitales.

El centro de salud Pablo VI Bosa se constituyó como Empresa Social del Estado ESE con el acuerdo 17 de 1997. El hospital presta servicios de primer nivel en 1 CAMI, 6 UPA, 3 UBA y una unidad geriátrica; con énfasis en acciones de promoción de la salud, prevención de la enfermedad y apoyo diagnóstico.

El hospital de primer nivel Pablo VI Bosa fijó un presupuesto inicial de ingresos por $10.456.6 millones y el presupuesto definitivo fue de $11.216.0 millones, las modificaciones por valor de $759.4 millones son producto de adiciones en la disponibilidad inicial, vinculados, PAB y transferencias de la nación. También fue necesario sustituir rentas con vinculados porque los recaudos del régimen subsidiado estuvieron por debajo de lo programado en el presupuesto inicial.

El presupuesto aprobado de ingresos está constituido en un 7.9% por la disponibilidad inicial, los ingresos corrientes participan en 84.1%, las transferencias en 7.6% y los recursos de capital en 0.4%.

El recaudo logrado durante la vigencia asciende a $11.528.1 millones y su porcentaje de ejecución es del 102.8%. El recaudo de la disponibilidad inicial es del 100% con un monto de $883.1 millones y los recaudos por ingresos corrientes suman $9.650.6 millones y su índice de ejecución es 102.3%.

Como puede verse en el cuadro siguiente los ingresos corrientes a pesar de su alta ejecución, presentan una leve disminución en pesos constantes del 1.8%. Este hospital recibió más recursos para la atención a vinculados pero disminuyeron los ingresos por régimen subsidiado, el Plan de Atención Básica y las cuotas de recuperación. Además, el hospital logró aumentar otros ingresos en 62.9% debido al crecimiento de los recaudos en ECAT, a la venta de servicios a otras IPS y a particulares que no se tenían en la vigencia anterior.

En cuanto a las transferencias el recaudo reportado es de $849.6 millones con un porcentaje de ejecución del 100%; estas corresponden a la nación, no se presentan transferencias del FFDS. Respecto de la vigencia anterior el incremento es del 58.4%.

Los recursos de capital muestran un recaudo de $144.8 millones con una sobre ejecución del 289.6%, procedentes en su mayoría de rendimientos por operaciones financieras. A pesar de esta sobre ejecución, los recaudos son menores a los obtenidos en la vigencia anterior.

El presupuesto inicial de funcionamiento e inversión fue de $10.456.6 millones y el presupuesto vigente asciende a $11.216.0 millones, la principal modificación se debe a una adición efectuada en las cuentas por pagar de inversión.

El presupuesto esta distribuido en un 48.2% para gastos de funcionamiento y 51.7% para inversión y la disponibilidad final representa el 0.03%. Los compromisos adquiridos para gastos de funcionamiento presentan un monto de $5.355.1 millones, lo que equivale a un porcentaje de ejecución del 99.1%, los giros suman $4.686.1 millones y por pagar se tienen obligaciones de $668.9 millones que deberán ser cubiertas en la vigencia 2002.

Los compromisos de gastos generales fueron de $2.611.8 millones, que representan un índice de ejecución del 99% y los giros $1.945.7 millones, quedando por pagar $666.1 millones que corresponden en su mayoría a mantenimiento, materiales y suministros del hospital. Los servicios personales y los aportes (administrativos), presentan ejecuciones de $2.232.5 millones y $343.3 millones, con índices de ejecución de 99.7% y 99.6% respectivamente. En las cuentas por pagar de funcionamiento se tienen compromisos por $167.6 millones, de los cuales se giraron por $165.9 millones.

El presupuesto de inversión del hospital Pablo Vl fue de $5.807.3 millones, los compromisos suman $5.679.5 millones (97.8% de ejecución), de los cuales se giraron $5.588.9 millones y pendientes de pago quedan solamente $90.6 millones.

En el plan de desarrollo por la Bogotá Que Queremos, en la prioridad Desmarginalización (mejoramiento de infraestructura y dotación) se ejecutaron recursos por $637.6 millones y se giraron $636.7 millones. En Interacción Social, los compromisos tienen un valor de $2.940.6 millones (nomina asistencial), que aparecen girados completamente.

En el plan Bogotá para Vivir Todos del Mismo Lado, los recursos comprometidos para el mejoramiento fueron de $130.3 millones y se giraron $71.7 millones y en la nómina asistencial se ejecutaron $1.313.1 millones con giros por valor de $1.308.6 millones.

En las cuentas por pagar de inversión se presentan compromisos por $657.7 millones y giros por $631.2 millones. Adicionalmente, dentro del presupuesto definitivo, se presenta una disponibilidad final de $3.8 millones que es el resultado de la disponibilidad inicial más los ingresos menos los gastos presupuestados.

En el cuadro siguiente se muestran las variaciones entre la ejecución de egresos de 2000 y 2001; tanto en la parte administrativa como asistencial, la nómina y aportes presentan incrementos y se destinaron una mayor cantidad de recursos para el mejoramiento de la infraestructura y dotación del hospital. La ejecución de egresos del año 2001 aumentaron en 10.8% respecto de la vigencia anterior, sin embargo, si se excluyen las cuentas por pagar, las cuales no eran parte del presupuesto en el año 2000, se puede observar que los gastos crecen solo 2.5% a pesos constantes.

III. RESULTADOS PRESUPUESTALES

Los resultados presupuestales del hospital Pablo VI Bosa pueden considerarse muy buenos si se comparan con el comportamiento de toda la red. En el cuadro se puede observar que el ahorro corriente del hospital llegó a $5.814.1 millones, que esta muy por encima de lo presupuestado, debido a la sobre ejecución en 102.3% de los ingresos corrientes y al recaudo del 100% de las transferencias. Los recaudos totales se incrementaron debido al aumento de los recursos para la atención a vinculados que contrata el FFDS, a pesar de que los recaudos del régimen subsidiado decrecieron. Es de anotar, que este hospital no registra ingresos por convenios de desempeño.

El ahorro corriente más los recursos de capital (incluyendo la disponibilidad inicial) generan recursos suficientes para cubrir los giros de inversión, los cuales presentan una alto índice de ejecución, generando un superávit fiscal de $1.253.1 millones, con el cual sería posible saldar todos los compromisos pendientes de pago, quedando un superávit presupuestal de $493.5 millones.

IV. INDICADORES PRESUPUESTALES

En el anexo de indicadores se puede observar que el hospital Pablo VI Bosa tiene un porcentaje de recaudo de ingresos del 102.8%, este índice es el más alto del conjunto de hospitales, donde el promedio es del 90%. Las transferencias aportan solo el 7.4% a los recaudos, y si se suma a estas, los demás recursos que provienen del FFDS, el grado de dependencia es del 70.4% que es bajo gracias a los recursos de otras fuentes que ha obtenido el hospital, como venta de servicios a otras IPS y a particulares. Además, esta ESE no ha recibido ingresos de convenios de desempeño.

La ejecución de gastos e inversión es del 98.4%; los compromisos adquiridos absorben el 95.7% de los recaudos, quedando unos recursos adicionales que constituyen el superávit presupuestal. Los giros frente a los recaudos equivalen al 89.1%, indicador que podría haberse mejorado especialmente en el rubro de gastos generales, donde quedaron obligaciones por pagar en mantenimiento y suministros. La ejecución real giros/presupuesto presenta un grado de cumplimiento del 91.6%, que está por encima del promedio.

El hospital Vista Hermosa adquiere la categoría Empresa Social del Estado ESE con el acuerdo 17 de 1997. Ubicado en Ciudad Bolívar cuenta para la prestación del servicio con 3 CAMI, 8 UPA y 4 UBA. Se desenvuelve principalmente en programas de promoción de la salud y prevención, diagnóstico, y tratamiento de la enfermedad en el primer nivel de atención.

Este hospital registra un presupuesto inicial de $8.227.2 millones y un presupuesto definitivo de $11.337.2 millones, las modificaciones se deben principalmente a las adiciones efectuadas en la disponibilidad inicial, y en los rubros de atención a Vinculados, Plan de Atención Básica, convenios de desempeño y transferencias. El presupuesto de ingresos se conforma en un 0.7% de la disponibilidad inicial, los ingresos corrientes contribuyen con el 83.9%, las transferencias con 15.4% y no se presupuestaron recursos de capital.

Los recaudos totales suman $9.200.3 millones y su índice de ejecución es del 81.2%. El recaudo de la disponibilidad inicial es del 100% ($78.2 millones) y en los ingresos corrientes los recaudos son de $7.382.8 millones, con un porcentaje de ejecución del 77.6% y como se muestra en el cuadro se mantiene en el mismo nivel del año anterior con un pequeño incremento del 0.8% en pesos constantes.

En los ingresos corrientes, el recaudo más importante es el que proviene de la atención a la población vinculada por valor de $4.468.0 millones, el cual presenta un incremento del 37.7% respecto del año anterior. El Plan de Atención Básica, por el contrario muestra que el recaudo obtenido por valor de $1.194.8 millones es 36.1% menor al obtenido el año anterior. También decrecieron los ingresos del régimen subsidiado y las cuotas de recuperación.

En los convenios de desempeño el FFDS otorgó recursos en el año 2000 a este hospital, por valor de $200 millones y en la vigencia 2001 solo se registraron recaudos por $9.9 millones, de los $1.465.3 millones que estaban presupuestados.

Por transferencias el recaudo fue de $1.718.9 millones procedentes de la nación, dado que no hubo transferencias del Distrito; en comparación con el año anterior se presenta un incremento del 6.5% en términos reales.

Por recursos de capital Ingresaron $20.4 millones, los cuales proceden de venta de activos $9.2 millones y de rendimientos por operaciones financieras $11.2 millones. Frente al año anterior el decrecimiento es del 14.9%

El presupuesto inicial de gastos de funcionamiento e inversión del hospital Vista Hermosa se fijó en $8.227.2 y el presupuesto aprobado alcanzó la cifra de $11.337.2 millones, la modificación se debe a las adiciones efectuadas principalmente en los rubros de indemnizaciones laborales, primas, y en las cuentas por pagar de funcionamiento e inversión.

El presupuesto se distribuyó en un 45.6% para gastos de funcionamiento y en 54.4% para inversión. Los gastos de funcionamiento presentaron compromisos por $4.906.9 millones (ejecución del 95%), los giros fueron $4.011.3 millones y por pagar quedaron obligaciones por valor de $895.6 millones.

En los gastos generales se comprometieron $1.284.5 millones, lo que representa un índice de ejecución del 93.4%, de los cuales se giraron $1.176.4 millones. En los servicios personales administrativos, los compromisos fueron de $2.811.6 y los giros ascendieron a $2.052.5 millones, quedando pendientes de pagar $786.0 millones, cabe destacar que la mayor parte de esta cifra la constituyen las indemnizaciones laborales que quedaron comprometidas en la vigencia 2001 y deberán girarse en la vigencia 2002, y en cuanto a los aportes del personal administrativo los compromisos presentan un por valor de $466.0 millones.

En las cuentas por pagar de funcionamiento se giraron la totalidad de los compromisos que eran de $344.7 millones.

Para inversión se destinó un presupuesto de $6.171.7 millones, los compromisos ascendieron a $5.841.7 millones (94.7% de ejecución), los giros $5.293.7 millones y por pagar quedan $548 millones.

Este presupuesto fue ejecutado a través de los dos planes de desarrollo. En por la Bogotá Que Queremos, para la prioridad Desmarginalización (mejoramiento de infraestructura y dotación) no se presupuestaron ni ejecutaron recursos y en Interacción Social, los compromisos para la nómina asistencial fueron de $2.626.7 millones, con un porcentaje de ejecución de 99.8% y giros por $2.625.3 millones.

En la ejecución del plan Bogotá para Vivir Todos del Mismo Lado, objetivo Justicia Social, para el mejoramiento de la red de atención se comprometieron $25 millones, pero no se realizó ningún giro, y en la nómina y aportes asistenciales los compromisos fueron de $3.078.1 millones con giros por valor de $2.556.6 millones quedando por pagar $521.5 millones, esta obligación, corresponde principalmente a compromisos adquiridos para indemnizaciones laborales que serán canceladas en la vigencia 2002.

Las cuentas por pagar de inversión registran compromisos por $111.7 millones, que se giraron en su totalidad.

En el cuadro se muestra la comparación de la ejecución de egresos de la vigencia 2000 y 2001. Se incremento la nómina y aportes tanto administrativa como operativa, pero hay que tener en cuenta que se comprometieron recursos para el pago de indemnizaciones laborales que solo se harán efectivas en la vigencia 2002. Se destinaron $25 millones para el mejoramiento de infraestructura y dotación del hospital pero no se realizó ningún giro.

Entre las dos ejecuciones se presenta un incremento del 19.7% a pesos constantes; excluyendo las cuentas por pagar que solo hacen parte del presupuesto a partir de la vigencia 2001, el incremento de los gastos es del 14.6%.

El ahorro corriente del hospital Vista Hermosa de $5.090.4 millones está por debajo de lo presupuestado, debido a que los ingresos corrientes tienen un índice de recaudo muy bajo y a pesar de que los giros de funcionamiento también presentan una baja ejecución. Este ahorro sumado a los recursos de capital (incluida la disponibilidad inicial), no permiten cubrir los giros de inversión presentándose un déficit fiscal de $104.6 millones, el cual, aunado a los compromisos por pagar que tiene el hospital hace que el déficit presupuestal ascienda a $1.548.2 millones.

Aunque los recaudos totales no alcanzaron lo presupuestado en al vigencia, frente al período anterior se mantienen en el mismo nivel respecto del año anterior, con un leve crecimiento del 2.7%. El déficit presupuestal se presenta porque los gastos crecieron por encima de los recaudos, incluso la nómina y aportes administrativos y asistenciales presentan incrementos respecto del período anterior, pero estos gastos se disminuirán en el año 2002 después de pagar las indemnizaciones que se dejaron comprometidas.

De acuerdo con los indicadores presupuestales (ver anexo), el hospital Vista Hermosa tiene uno de los indicadores de recaudo más bajo de toda la red 81.2%. Las transferencias aportan el 18.7% del recaudo y sumando a esto los demás ingresos que provienen directamente del FFDS el grado de dependencia es del 81.6% que es el más alto dentro del primer nivel, a pesar de no haber recibido los recursos de los convenios de desempeño que estaban presupuestados.

La ejecución de egresos es del 94.8% lo cual está por debajo del promedio y a pesar de ello, los compromisos superan en 16.8% a los recaudos, generando un alto déficit para el hospital. Los giros representan el 86.6% de lo comprometido y respecto del presupuesto equivalen al 82.1%, que es el grado de cumplimiento en la ejecución de egresos más bajo dentro del conjunto de hospitales.

El hospital Chapinero es producto de la fusión de los hospitales de primer nivel Chapinero y Juan XXIII, este último ubicado en Barrios Unidos (Acuerdo 11 de junio de 2000). Formalmente nace a partir del 4 de octubre de 2000. Cuenta para la atención con 1 CAMI, 4 UPA y 1 UASI (unidad de asistencia en salud al indigente); el énfasis esta en la promoción y prevención para generar de conductas de vida saludables en la población del centro de la ciudad.

El presupuesto inicial del hospital Chapinero por valor de $5.498.7 millones, fue incrementado durante la vigencia hasta alcanzar la cifra de $7.738.2 millones como producto de las adiciones en los rubros de PAB, convenios de desempeño y transferencias. También fue necesario que los recursos que provienen del FFDS entraran a sustituir las bajas ejecuciones de otras fuentes de terceros como EPS, cuotas de recuperación y particulares.

El presupuesto de ingresos definitivo está conformado en un 8.2% por la disponibilidad inicial, 71.2% por los ingresos corrientes, 20.6% transferencias y 0.1% corresponden a los recursos de capital.

El recaudo total obtenido fue de $7.531.9 millones que representa una ejecución del 97.3%. La disponibilidad inicial aportó recursos por valor de $634.4 millones (100% de ejecución) y los ingresos corrientes $5.309.6 millones con 96.4% de ejecución. En el cuadro siguiente se puede observar las variaciones en el comportamiento de las diferentes fuentes de ingresos respecto del año anterior.

Los ingresos corrientes presentan una disminución a precios constantes de 33.7%, debido a que se disminuyeron los recaudos para el desarrollo del Plan de Atención Básica, los provenientes del régimen subsidiado, los convenios de desempeño y en otros ingresos se disminuyeron los ingresos por venta de servicios a particulares. Los rubros que presentaron incremento fueron los vinculados con un 28.1% y las cuotas de recuperación con en 30.5%.

Por otra parte, en transferencias se obtuvo un recaudo de $1.575.3 millones con un 99% de ejecución; $1.093.3 millones de la nación y $482.0 del Distrito. Respecto de la vigencia 2000, se obtuvo menos de la mitad del recaudo. Los recursos de capital con un valor de $12.5 millones son producto de rendimientos por operaciones financieras, comparados con el año anterior aumentaron en 26.2%.

La mayoría de las diferentes fuentes de ingresos del hospital Chapinero decrecieron, lo que hace que el recaudo total disminuyera en 36.1%.

El presupuesto inicial de gastos de $5.498.7 millones, se incrementó en $2.239.5 millones para un total de $7.738.2 millones. Las adiciones se hicieron especialmente en los rubros de remuneración por servicios técnicos, primas, y cuentas por pagar de funcionamiento e inversión.

La composición del presupuesto de gastos es 41.1% para funcionamiento y 58.9% para inversión. En funcionamiento se comprometieron $3.023.2 millones (95% de ejecución) y se giraron $2.788.7 millones; en la vigencia 2002 deberán cubrirse obligaciones por valor de $234.4 millones.

Los egresos por gastos generales son de $824.2 millones, de los cuales se giraron $661.2 millones, los compromisos pendientes de pago corresponden principalmente a mantenimiento, materiales y suministros del hospital. Para pagar servicios personales administrativos se comprometieron $1.395.7 millones, en aportes $306.1 millones y en las cuentas por pagar se cancelaron la totalidad de los compromisos por valor de $497.2 millones.

En cuanto a la inversión del hospital Chapinero, los compromisos ascendieron a $4.398.5 millones que equivalen al 96.5% de ejecución. En el plan de Desarrollo por la Bogotá Que Queremos los compromisos sumaron $1.562.2 millones que corresponden totalmente a la nómina asistencial, dado que no se destinaron recursos para el mejoramiento de la dotación del hospital en el primer semestre del año 2001. En el plan Bogotá para Vivir Todos del Mismo Lado, los compromisos fueron de $2.561.9 millones (95% de ejecución), de los cuales $90 millones se destinaron para el mejoramiento de dotación pero no hubo giros, $2.471.9 millones para la nómina asistencial y $274.4 millones para cubrir las cuentas por pagar de inversión.

En el cuadro siguiente se puede observar el comportamiento de los egresos de la vigencia 2001 versus la vigencia 2000. Como resultado del proceso de fusión de los hospitales Chapinero y Juan XXIII, el nuevo hospital redujo los egresos por nómina y aportes tanto administrativos como operativos en más del 40% y se destinaron más recursos para el mejoramiento del hospital. Entre las dos ejecuciones de egresos se nota una disminución del 32.3% y excluyendo las cuentas por pagar la disminución es del 39.2%.

Los resultados presupuestales de la vigencia 2001 se muestran en el cuadro, el ahorro corriente se comportó según lo presupuestado, gracias a las altas ejecuciones de ingresos corrientes y transferencias. No obstante, al comparar los recaudos totales con el período anterior se puede observar un importante decrecimiento; el FFDS aumento los recursos para la atención a vinculados, pero las demás fuentes de ingresos como el régimen subsidiado, contributivo, PAB y el convenio de desempeño disminuyeron.

El ahorro corriente más los recursos de capital (incluida la disponibilidad inicial) cubren los giros de inversión y le permitieron al hospital contar con un superávit fiscal por $515.6 millones, el cual es suficiente para cubrir los compromisos por pagar por valor de $405.3 millones quedando un superávit presupuestal de $110.3 millones. Este superávit se logró como resultado del proceso de fusión que permitió que los egresos decrecieran, especialmente la nómina y aportes tanto administrativos como asistenciales, pero no se ha mejorado el nivel de recaudo.

En el anexo se puede ver que el hospital Chapinero tiene uno de los mejores índices de recaudo con un 97.3%, es decir que a pesar de que los recaudos no mejoraron comparados con los del período anterior, si se cumplieron las expectativas fijadas en el presupuesto de ingresos para el año 2001. No obstante, el grado de dependencia con el FFDS también es bastante alto (81.4%).

La ejecución de egresos es del 95.9% y se giró el 94.5% de lo comprometido. Es decir, que la disminución de gastos conseguida con el proceso de fusión, hace posible que este hospital pueda cubrir los compromisos adquiridos y cuente además con un superávit presupuestal. Frente al presupuesto, los giros equivalen al 90.7%, lo cual está por encima del promedio de los hospitales de la red.

El hospital del Sur ESE nace de la fusión de los hospitales de primer nivel Kennedy y Trinidad Galán de la localidad Puente Aranda (Acuerdo 11 de junio 22 de 2000). La unión de estos dos hospitales permite que se cuente para la atención con 2 CAMI, 14 UPA, 4 UBA, 1 centro geriátrico y 1 unidad de atención en salud mental. El énfasis de la institución está en promoción y prevención de la salud a través de su red de puntos de atención.

El hospital del Sur presenta un presupuesto inicial de ingresos de $17.180.0 millones, las modificaciones fueron por $2.184.2 millones y el presupuesto definitivo asciende a $ 19.364.2 millones. Estas modificaciones son el resultado de adiciones en la disponibilidad inicial, el servicio de atención a vinculados, el convenio de desempeño y las trasferencias del FFDS; los dos últimos rubros no se habían considerado en el presupuesto inicial.

En el presupuesto vigente la disponibilidad inicial tiene una participación del 6.7%, los ingresos corrientes 80.1%, las transferencias 12.9% y los recursos de capital 0.2%. El recaudo total asciende a $17.693.5 millones, lo que representa un porcentaje de ejecución del 91.4%; comparativamente con el período anterior (ver cuadro) se presenta una disminución del 8.1% en términos reales.

Los recaudos por ingresos corrientes son de $13.734.4 millones y su índice de ejecución es 88.5%; respecto del período anterior disminuyeron en 2.3%. En general, las diferentes fuentes de ingresos presentan disminuciones a precios constantes, como los recaudos para la atención a vinculados, el régimen subsidiado y contributivo, las cuotas de recuperación y los otros ingresos (ECAT, particulares).

Por otra parte, para el desarrollo del Plan de Atención Básica se mantuvieron los recaudos casi en el mismo nivel con un 2% de incremento, y crecieron los recursos otorgados en el marco del convenio de desempeño en 123.4% y en los otros servicios (APH, apoyos técnicos) que contrata el FFDS en 177.5%.

Las transferencias presentan un recaudo de $2.591.2 millones (ejecución del 103.6%) correspondientes principalmente a aportes patronales sin situación de fondos; comparativamente disminuyeron a la mitad respecto del período anterior.

Los recursos de capital tuvieron un recaudo de $69.4 millones procedentes de rendimientos por operaciones financieras y aunque esto equivale a una sobre ejecución del 144.6%, este recaudo es menor al obtenido en el año 2000 en 19.2%.

El presupuesto inicial de egresos del hospital del Sur para la vigencia 2001 fue de $17.180.0 millones, las modificaciones efectuadas suman $2.184.2 millones que equivalen al 12.7%, por lo que el presupuesto alcanzó la cifra de $19.364.3 millones, las adiciones se presentaron principalmente en las cuentas por pagar de funcionamiento e inversión y en el rubro de indemnizaciones.

El presupuesto de egresos se compone en un 39.4% de gastos de funcionamiento y 60.6% de inversión. Durante la vigencia 2001 se adquirieron compromisos por gastos de funcionamiento de $7.029.3 millones, lo que representa un porcentaje de ejecución del 92%, de los cuales se giraron $5.588.7 quedando por pagar en la vigencia 2002 un monto de $1.440.6 millones.

Los gastos generales presentaron compromisos por $2.889.7 millones, con un índice de ejecución del 91.1% y giros por $1.571.5 millones, por pagar quedan $1.318.2 millones que corresponden sobre todo a mantenimiento, materiales y suministros de la entidad. En cuanto a los compromisos por servicios personales y los aportes (administrativos), ascienden a $2.176.5 millones y $478.1 millones, con porcentajes de ejecución de 99.3% y 74.5% respectivamente. Las cuentas por pagar presentan compromisos por $1.484.9 millones que se giraron totalmente.

El presupuesto de inversión fue de $11.726.9 millones, los compromisos alcanzaron $11.544.2 millones (98.4% de ejecución), de los cuales se giraron $11.218.4 millones y por pagar quedan $325.7 millones. En el plan de desarrollo Por la Bogotá Que Queremos, prioridad Desmarginalización (mejoramiento de infraestructura) se comprometieron $136.5 millones y se giraron $68.2 millones y en Interacción Social (nomina asistencial), los compromisos suman $5.629.1 millones, lo que representa un porcentaje de ejecución del 100%.

Al inicio de la vigencia, en el plan de desarrollo Bogotá para Vivir Todos del Mismo Lado, objetivo Justicia Social, no se comprometieron recursos para el mejoramiento de la infraestructura y para el pago de la nómina asistencial se ejecutaron $4.706.1 millones y, finalmente, en las cuentas por pagar de inversión se giraron $1.072.5 millones que es la totalidad del monto que se registró como compromisos.

Comparando los egresos del período 2001 con el período 2000 (ver cuadro), se nota que como resultado del proceso de fusión de los hospitales de primer nivel Kennedy y Trinidad Galán la nómina y aportes administrativos bajaron en 41.8% en pesos constantes, mientras que en la nómina asistencial, el gasto permaneció casi en el mismo nivel. Por su parte, los gastos generales crecieron y se destinaron recursos para el mejoramiento de la infraestructura del hospital.

Entre las ejecuciones de los dos años el incremento es del 6.7%, pero al excluir las cuentas por cobrar que no eran parte del presupuesto en el año 2000, se puede observar que los gastos del hospital del Sur bajaron 8% en términos reales. Este decrecimiento es similar al que se puede observar en los recaudos obtenidos.

III. RESULTADOS PRESUPUESTALES

El ahorro corriente del hospital del Sur en la vigencia 2001 es de $10.736.9 millones, el cual se obtiene no por un buen comportamiento de los recaudos por ingresos corrientes, sino por una baja ejecución de giros de funcionamiento (ver cuadro). Este ahorro sumado a los recursos de capital (incluida la disponibilidad inicial) cubre los giros de inversión y se presenta un superávit fiscal de $886.4 millones, el cual sin embargo, es insuficiente frente al total de compromisos pendientes de pago y el hospital presenta un déficit presupuestal de $879.9 millones.

El déficit presupuestal se debe a que, si bien, los gastos se han controlado y la fusión permitió disminuir la nómina y aportes administrativos en más del 40% en términos reales, el total de recaudos fue menor al conseguido en la vigencia anterior. Disminuyeron los recursos para la atención de la población vinculada e igualmente los del régimen subsidiado y contributivo; esto, se contrarrestó en alguna medida con los dineros otorgados en desarrollo del convenio de desempeño, los cuales se duplicaron en la vigencia 2001 respecto de la vigencia 2000.

Los indicadores presupuestales (ver anexo) muestran que el hospital del Sur en la vigencia 2001 obtuvo un índice de recaudo de ingresos del 91.4%, que es cercano al promedio alcanzado por los hospitales de primer nivel. Este recaudo depende en un 14.6% de las trasferencias, y considerando los demás recaudos que provienen directamente del FFDS, el grado de dependencia del hospital es del 79.4%.

La ejecución de gastos e inversión fue del 95.9%; los compromisos adquiridos superan en un 5% a los recaudos, generando el déficit presupuestal anotado. Los giros totales frente al presupuesto representan un 86.8% que puede considerarse bajo frente al conjunto de hospitales de la red.

El hospital Rafael Uribe es producto de la fusión de los hospitales de primer nivel San Jorge de la localidad Rafael Uribe y Olaya de la localidad Antonio Nariño (Acuerdo 11 de junio 22 de 2000). Los puntos de atención son 3 CAMI, 8 UPA y 3 UBA.

El presupuesto inicial del hospital Rafael Uribe se fijó en $8.181.1 millones, las modificaciones ascienden a $2.682.9 millones, es decir un 32.8%, para un presupuesto definitivo de $10.864.0 millones. Esa modificación se debe principalmente a que en el presupuesto inicial no se incluyó la disponibilidad inicial, las transferencias del FFDS ni los recursos provenientes de los convenios de desempeño, partidas que se adicionaron posteriormente.

El presupuesto ingresos se compone en un 10.4% de la disponibilidad inicial, los ingresos corrientes representan el 73.2%, las transferencias el 16.3% y los recursos de capital el 0.1%.

El recaudo obtenido durante el año 2001 es de $10.708.4 millones, lo que representa un porcentaje de ejecución del 98.6%, el cual comparado con el recaudo del año anterior muestra un decrecimiento del 22.8% (ver cuadro). El recaudo de la disponibilidad inicial es del 100% con $1.127.2 millones y en los ingresos corrientes los recaudos fueron de $7.782.3 millones, para un porcentaje de ejecución del 97.8%, que si bien es alto, comparado con la vigencia 2000 es una disminución del 20.4% a pesos constantes.

Dentro de los ingresos corrientes, crecieron los recaudos por la atención a la población vinculada en 21.9% y en el régimen contributivo en 51.1%, aunque en este caso los recaudos son muy bajos, además, se consiguieron algunos recursos por servicios prestados al FFDS (APH). Las demás fuentes de ingresos decrecieron, en el régimen subsidiado la disminución es del 22.8%, en el PAB 11.9% y se otorgaron menos recursos para el desarrollo del convenio de desempeño.

Por transferencias se reporta un recaudo de $1.748.3 millones procedentes tanto del situado fiscal como del FFDS, con un 98.8% de ejecución; respecto del año anterior disminuyeron en 56%. Igualmente, los recursos de capital decrecieron en 56.5% con un recaudo de $50.6 millones que proceden de rendimientos por operaciones financieras.

Para cubrir los gastos de funcionamiento e inversión, el hospital Rafael Uribe presupuestó inicialmente $8.181.1 millones y finalmente el presupuesto registró un valor de $10.864.0 millones, la modificación se atribuye especialmente a las adiciones efectuadas para cubrir indemnizaciones tanto de personal administrativo como asistencial dentro del proceso de fusión e igualmente, a las adiciones en las cuentas por pagar de funcionamiento, en los gastos generales destinados a mantenimiento y en los sueldos y aportes patronales.

El presupuesto se destinó en un 36.6% a gastos de funcionamiento y 63.4% a inversión. Los gastos de funcionamiento registran compromisos por $3.868.4 millones (ejecución del 97.3%), los giros suman $3.698.4 millones y por pagar quedan $170.0 millones que deberán girarse en la vigencia 2002.

Los gastos generales tienen una ejecución por $1.549.2 millones, lo que representa un índice del 99.2%, y los giros son de $1.396.4 millones quedando por pagar $152.8 millones que corresponden en su mayoría a mantenimiento, materiales y suministros del hospital. En los servicios personales y los aportes (administrativos), los compromisos son de $1.457.0 millones y $368.3 millones, lo que equivale a índices de ejecución del 98.1% y 86.7% respectivamente. En las cuentas por pagar los compromisos son de $493.9 millones, de los cuales se giraron $478.8 millones.

El presupuesto de inversión se fijó en $6.890.0 millones, los compromisos adquiridos son de $6.612.6 millones (96% de ejecución), los giros ascienden a $6.594.3 millones y por pagar únicamente quedan $18.3 millones. La Ejecución se reparte entre los dos planes de desarrollo, en el plan de desarrollo Por la Bogotá Que Queremos, prioridad Desmarginalización no se presupuestaron recursos y en Interacción Social, los compromisos para el pago del personal asistencial tienen un valor de $2.977.4 millones, lo cual equivale a un porcentaje de ejecución del 99.8%.

En el plan Bogotá para Vivir Todos del Mismo Lado tampoco se destinaron recursos para mejoramiento de infraestructura y dotación del hospital y para la nómina asistencial se ejecutaron $2.957.8 millones es decir el 92% de lo presupuestado. Finalmente, en las cuentas por pagar de inversión los compromisos suman $677.4 millones y los giros $675.3 millones.

En el cuadro siguiente se observa la comparación entre la ejecución de egresos del año 2000 y la del 2001, el gasto por nómina y aportes administrativos presenta una disminución substancial del 62.1% producto de la fusión y en menor medida también la nómina y aportes operativos, pero se incrementaron los gastos generales. La disminución de la ejecución total de los egresos es del 17.8%, pero excluyendo las cuentas por pagar el decrecimiento es del 26.6%. El proceso de fusión contribuyó a reducir los gastos del hospital, sin embargo, los recaudos no han mejorado si se comparan con los obtenidos en la vigencia anterior.

Los resultados presupuestales obtenidos en la vigencia 2001 muestran que el hospital Rafael Uribe alcanzó un ahorro corriente de $5.832.3 millones, el cual está acorde con el presupuesto, dado que las expectativas de recaudo de ingresos corrientes y transferencias se cumplieron en buena medida e igualmente los giros de funcionamiento tienen un índice alto. Sumado al ahorro corriente los recursos de capital y la disponibilidad inicial, se presenta un superávit fiscal de $415.7 millones, con el cual es posible cubrir los compromisos por pagar de $188.3 millones y generar un superávit presupuestal de $227.4 millones.

Este superávit es producto del proceso de fusión, el cual logró bajar efectivamente el nivel de egresos y se nota la disminución de gastos tanto en la nómina y aportes administrativos como asistenciales. Sin embargo, el nivel de recaudos no mejoró respecto de la vigencia anterior; el hospital recibió más recursos para la atención de vinculados, pero disminuyeron los ingresos del régimen subsidiado y los destinados al desarrollo del Plan de Atención Básica. También se redujeron a la mitad los recursos otorgados en el convenio de desempeño.

Los indicadores presupuestales (ver anexo) muestran que el hospital Rafael Uribe tiene uno de los índices de recaudo de ingresos más alto de la red con 98.6%. Los recaudos provienen en un 16.3% de las transferencias, y considerando además de estas, todos los demás recaudos que provienen del FFDS, el grado de dependencia es del 76.4%, el cual está cercano al promedio que presenta el conjunto de hospitales.

La ejecución de egresos es del 96.5% que también es similar al comportamiento promedio de los hospitales. Los compromisos adquiridos absorben el 97.9% de los recaudos, por lo que el hospital cuenta con el superávit presupuestal señalado. En cuanto a los giros estos equivalen al 98.2% de lo comprometido, este indicador es el más alto de la red de hospitales, es decir, que los altos índices de recaudo le permiten al hospital contar con los recursos suficientes para cubrir los compromisos adquiridos en la vigencia. La ejecución real giros/presupuesto es del 94.7% que también es de las más altas de la red.